吴忧老师公开课不定项04.22 (1).docxVIP

【不定项：收入】. 1.甲公司为增值税一般纳税人,销售存货适用的增值税税率为13%,提供劳务适用的增值税税率为6%,库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收人确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2019年12月,甲公司发生如下交易或事项: (1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该劳务合同对甲公司来说属于某一时段内履行的履约义务,且该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日,经甲公司管理部门研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。 (3)8日,以经营租赁方式向丙公司出租一项无形资产。本月末,收到本月的租金30万元,并开具增值税专用发票,注明价款30万元,增值税额1.8万元。该无形资产本月应摊销15万元。 (4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。 (5)20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入 银行。 (6)本月共计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位 用万元表示) (1)根据资料(1),甲公司2019年12月31日应确认的劳务收入为( )万元。 A.50 B.70 C.100 D.140 (2)根据资料(2),下列各项中,甲公司决定并发放职工福利的会计处理表述正确的是( )。 A.确认应交增值税销项税额2.6万元 B.确认主营业务收入20万元 C.确认主营业务成本16万元 D.增加管理费用22.6万元 (3)根据资料(3)至(5),下列各项中,甲 公司会计处理正确的是()。 A.12月8日,向丙公司转让专利权的使用权收取使用费： 借:银行存款 31.8 贷:其他业务收入 30 应交税费一应交增值税(销项税额) 1.8 B.12月份对专利权进行摊销： 借:其他业务成本 15 贷:累计摊销15 C.12月10日,销售材料: 借:银行存款 45.2 贷:其他业务收入 40 应交税费一应交增值税(销项税额) 5.2 借:其他业务成本30 贷:原材料 30 D.12月20日,收到财政补助 借:银行存款 10 贷:其他业务收入 10 10 (4)根据资料(1)至(5),甲公司2019年12月利润表中营业收入项目的本期金额为()万元。 A.170 B.160 C.140 D.130 (5)根据资料(1)至(6),甲公司2019年12月份实现的利润总额为()万元。 A.4.2 B.5 C.5.6 D.10.6 【答案】(1)B;(2)ABCD;(3)ABC;(4)B;(5)C。 【解析】 (1)甲公司2019年12月31日应确认的劳务收入的金额为210×[50/(50+100)]=70(万元)。 资料(1)会计分录 借:应收账款 74.2 货:主营业务收入 210×[50/(50+100] 70 应交税费一应交增值税(销项税额) (70×6%) 4.2 借:主营业务成本 50 贷:合同履约成本 50 (2)资料(2)会计分录 借:管理费用 22.6 贷:应付职工薪酬 22.6 借:应付职工薪酬22.6 贷:主营业务收入 20 应交税费一应交增值税(销项税 供额) 2.6 借:主营业务成本 16 贷:库存商品 16 (3)资料(3)会计分录: 借:银行存款 31.8 贷:其他业务收入 30 应交税费一应交增值税(销项税额) (30×6%) 1.8 借:其他业务成本 15 贷:累计摊销 15 资料(4)会计分录: 借:银行存款 45.2 贷:其他业务收入 40 应交税费一应交增值税(销项税额) 5.2 借:其他业务成本 30 贷:原材料 30 资料(5)会计分录 借:银行存款 10 贷:其他收益 10 (4)营业收入=主营业务收入十其他业务收入=70(资料1)+20(资料2)+30(资料3)+ 40(资料4)=160(万元)。 (5)营业收入=160(万元);营业利润=160-50(资料1)-16(资料2)-15(资料3)-30(资料 4)+10(资料5)-43.4(资料6)-5(资料6)=10.6(万元); 利润总额