夏至公开课 - 增值04.27.pptVIP

【正确答案】B 【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。 特殊情形 适用范围 选择成为 一般纳税人 年应税销售额未超过500万元的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可办理一般纳税人资格登记 选择成为小规模 不经常发生应税行为的企业、个体工商户，非企业性单位 只能按小规模纳税 除个体工商户以外的其他个人，即自然人 转登记为 小规模纳税人 已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理 （单选题）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（　）。 A.将外购货物分配给投资者 B.将外购货物用于集体福利 C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物作为投资提供给个体工商户 【正确答案】B 【答案解析】对于外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，而是进项税额不得抵扣。 （多选题）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（　）。 A.将自产的货物分配给投资者 B.将货物交付他人代销 C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.将购进的货物用于个人消费 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。 增值税征税范围的特殊规定 视同销售： 1.将货物交付其他单位或者个人代销。 2.销售代销货物。 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 货物 用途 自产或委托加工的货物（对内） ①用于非增值税应税项目 ②用于集体福利或者个人消费 自产、委托加工或购进的货物（对外） ①作为投资，提供给其他单位或个体工商户 ②分配给股东或投资者 ③无偿赠送其他单位或个人 自产产品，源头产品，没了就得去交税。 外购产品，对内使用进转出对外流转要交税。 （单选题）甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。 A.1×10×5％＝0.5万元 B.1×12×5％＝0.6万元 C.1×5×5％＝0.25万元 D.1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元 【正确答案】B 【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。 （多选题）根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税的有（　）。 A.换取生产资料 B.投资入股 C.抵偿债务 D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售 【正确答案】ABC 【答案解析】根据规定纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股、抵偿债务项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。选项D是从高适用税率，不是从高计算销售价格。 换、抵、投 换取生产资料和消费资料 投资入股 抵偿债务 增值税：以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据 消费税：以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 三、经济法基础考前冲刺备考注意事项 四、提问交流 逢考必过！ 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（　）。 A.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收 B.一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务不可以开具增值税专用发票 C.提供国际运输服务适用零税率 D.纳税人提供适用不同税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率的销售额；未分别核算的，从高适用税率 【正确答案】CD 【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收；增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照使用税率征收增值税。一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票，不得向消费者个人开具增值税专用发票。 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。（4）发生员工出差火车票、飞机票（注明身份信息）支出合计10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.