吴忧老师公开课课件04.17.pptVIP

【答案】AC 【解析】资料（1）会计分录： 借：销售费用 16 500 　　贷：应付职工薪酬 16 500 借：应付职工薪酬 16 500 　　贷：银行存款 16 500 （2）根据资料（2），下列各项中，该企业发放11月销售机构人员职工薪酬的会计处理正确的是（　）。 A.代扣款项： 借：应付职工薪酬 3 000 贷：其他应收款——代垫医药费 3 000 B.发放职工薪酬： 借：应付职工薪酬 465 000 贷：银行存款 465 000 C.代扣个人所得税： 借：应付职工薪酬 12 000 贷：应交税费——应交个人所得税 12 000 D.发放职工薪酬 借：销售费用 465 000 　　贷：银行存款 465 000 【答案】ABC 【解析】资料（2）会计分录： 发放职工薪酬： 借：应付职工薪酬 465 000 　　贷：银行存款 465 000 代扣个人所得税， 借：应付职工薪酬 12 000 　　贷：应交税费——应交个人所得税 12 000 缴纳个人所得税， 借：应交税费——应交个人所得税 12 000 贷：银行存款 12 000 代扣款项： 借：应付职工薪酬3 000 贷：其他应收款3 000 （3）根据资料（3），下列各项中，关于该企业非累积带薪缺勤的会计处理表述正确的是（　）。 A.本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期 B.视同职工出勤不额外作账务处理 C.确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目 D.本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期 【答案】AB 【解析】非累积带薪缺勤实际发生时不需要进行账务处理。 （4）根据资料（4），该企业12月31日应记入“应付职工薪酬——设定提存计划”科目的金额是（　）元。 A.25 200 B.165 200 C.112 000 D.53 200 【答案】B 【解析】资料（4）会计分录： 借：销售费用 （112 000＋53 200）165 200 贷：应付职工薪酬——设定提存计划 165 200 （5）根据资料（1）至（4），该企业12月销售费用增加的金额是（　）元。 A.750 400 B.1 246 900 C.766 900 D.725 200 【答案】C 【解析】销售费用增加的金额＝16 500（资料1）＋560 000（资料4）＋112 000（资料4）＋53 200（资料4）＋25 200（资料4）＝766 900（元）。 逢考必过！ * * * 固定资产-累计折旧-减值准备 固定资产清理 * * 支付清理费时：　　借：固定资产清理 1　　　　贷：银行存款 1　　收到保险公司赔偿时：　　借：其他应收款 30?　　　　贷：固定资产清理 30 四、（2018年改）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法核算，发出材料采用先进先出法计价。2019年6月初，M材料库存5万千克，金额为36万元，“存货跌价准备——M材料”贷方金额为1万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下：? （1）5日，购入M材料10万千克，以银行存款支付价款60万元，增值税税额7.8万元，材料尚未收到。10日，该批M材料运达企业并验收入库。? 将此题年份进行了修改，将“16%”税率更改为“13%”，整个题目数据选项与答案全部按照最新政策进行了更新 （2）12日，销售部门领用M材料6万千克。13日，行政管理部门领用M材料1万千克。?　　（3）15日，发出M材料4万千克委托乙公司加工商品，以银行存款支付不含税运费2万元，增值税税额0.18万元。?　　（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损1万千克，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担。?　　（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初的存货跌价准备未转销。 要求： 根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 1.根据资料（1），下列各项中，关于甲公司6月5日的会计处理正确的是（　）。 A.借：预付账款 67.8 　　 贷：银行存款 67.8 B.借：材料采购 60 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8 　　 贷：银行存款 67.8 C.借：在途物资 60?　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8?　　　　　贷：银行存款 67.8 D.借：预付账款 60?　　 　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8?　　　　　 货：银行存款 7.8 【答案】C 【解析】资料（1）会计分录： 6月5日： 借：在途物资 60 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 7.8