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2018税务师《涉税服务实务》练习及答案(2) 大家做好准备迎接2018年税务师考试了吗？了 “2018税务师《涉 税服务实务》练习及答案(2)” ,更多资讯。 下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是()o 鉴证风险评估 总体鉴证计划 具体鉴证安排 个别鉴证要求 增值税一般纳税人如有下列情形之一者，可以领购开具增值税 专用—()o 会计核算不健全 为他人代开专用—，责令限期改正而未改正 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 零售劳保专用品 税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容，下列税务检 查的范围不包括（）o 检查账簿资料 检查商品货物 查核储蓄存款账户 检查纳税人的生活场所 下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）o 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 纳税人—停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税 人保留副木 —旦纳税人申请停业，其未使用完的—由税务机关予以收存 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务 行为的，可以()o 在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额 责令纳税人提供纳税— 采取税收保全措施 采取税收强制执行措施 下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，属于成本列支范 围的()o 生产过程中消耗的原料成木 分配给投资者的股利 固定资产盘亏净损失 资木性支出 某拥有进出口经营权的生产企业。xx年1月份，内销货物销项 税额为50万元，购进货物进项税额为230万元（其中包括?运费增值 税专用—上注明的进项税额22万元），上期留抵税额为10万元， 外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%,退税 率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是（）。 借：应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270 万 贷：应交税费一一应交增值税（岀口退税）270万 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）270万 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）270万 借：其他应收款应收出口退税款（增值税）70万 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）270万 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）190万 应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）270万 下列业务需要通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科 目进行核算的是（）。 将上月购进钢材用于木企业的在建工程项目 木期收到的出口货物增值税退税额 当月购进的材料发生退货 自产的产品用于—福利 税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建 工程领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料 结存成木为50000元，期末在产品结存成本为70000元，期末产成 品结存成木为130000元，本期销售成本发生额为200000元，该企 业生产与销售保持均衡，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分 摊率为（）。 TOC \o 1-5 \h \z 0. 08 0. 05 0. 04 0. 0444 下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。 非—期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增 值税专用—，可以直接计入“应交税费 应交增值税（进项税 额）” —期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增 值税专用—，稽核比对前，借记“应交税费一一待抵扣进项税 额” —期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借 记“应交税费一一待抵扣进项税额” 一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书 申请稽核比对前，应借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）” 明细科目。 将—的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 用于交际应酬 用于修建厂房 作为职工福利 用于对外投资 北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税 人。xx年9月15 H,向乙企业出租一台有形动产设备（xx年8月购 入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京 一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲 租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增 值税专用 —;9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10 年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。 178280 TOC \o 1-5 \h \z 2780 8360 8280 某酒厂5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食 口酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时 收取品牌使用费40万元；当期月初库存外购粮食酒精余额100万 元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购