【内审】 企业采购的内部控制制度与流程.pdf

企业采购的内部控制制度与流程 采购管理风险与关键环节控制 2.1.1 采购管理风险 采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为，企业在采购管 理方面至少应关注采购业务涉及的以下七种风险，如图 2—1 所 示。 图2—1采购管理中存在的风险示意图 2.1.2 采购管理关键环节控制 企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关 键环节的控制，如 2—2所示。 2—2采购管理关键环节示意 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置 1.采购管理控制岗位职责 企业应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位 的之前、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约 和监督。具体的采购管理控制岗位职责如表 2—1所示。 表2—1 采购管理控制岗位职责一览表 采购管理控制 主要职责 不相容职责 岗位 ◇审批采购部门各项规章制 ◇拟定采购计划和购 度 货合同 1.总裁 ◇审批年度采购预算和采购 ◇制定采购部门各项 计划 规章制度 ◇审议批准合格供应商名单 ◇选择供应商 ◇审批预算及计划外采购项 目 ◇批准请购单和重要购货合 同 ◇审核采购部门各项规章制 ◇审批年度采购预算 2. 财务总监 度 和采购计划 ◇审核面读采购预算和采购 ◇审批预算及计划外 计划 采购项目 ◇审核预算及计划外采购项 ◇制定采购部门各项 目 规章制度 ◇根据权限审批请购单和购 货合同 ◇制定采购部门各项规章制 ◇批准采购计划及预 度和工作流程 算 3. 采购部经 ◇编制年度采购预算和采购 ◇批准计划外采购项 理 计划 目 ◇审核购货合同和采购订单 ◇选定合格供应商名 ◇在授权范围内签订购货合 单 ◇填写采购订单 ◇办理大宗物资及重要物资 ◇起草购货合 的采购 ◇组织进行合格供应商的选 择和评审 ◇进行市场调查，填写询价 比价单 ◇制定采购部规章制 4. 采购员 ◇负责起草购货合同和填制 度 采购订单 ◇制订年度采购计划 ◇提出付款申请 及预算 ◇实施采购，办理退还货事 ◇审批购货合同和付