怎样做好内控工作教学内容.pdfVIP

精品文档 怎样做好内控工作 从 04 年 8 月公司下发《内控手册》第一版到 05 年 2 月对手册第二版进行修订和完善。 今年又编写《内控测评手册》 ，实施内控管理软件。 04 年对 25 个电厂开展内控测评预演。 05 年对新收购的平凉和四川水电进行内控测评和调查。这一系列工作都标志着公司内控工作已 由宣传教育、提高认识、制度建设阶段转入具体实施阶段，标志着内控工作进入新的发展时 期。 尽管内控生效年度又延至 06 年，为我们更扎实地做好内控工作提供了时间， 但也有利有 弊。明年底，公司发表财务报告内部控制运行有效的报告，将会面临更加严格的评估。全面 满足法案要求是我们的唯一选择。 当前，面对修订后四百多页的手册，可能让有些人感到困惑。怎样学习手册 ? 从哪些方 面入手能有效地做好内控工作 ?就这个问题，有几点想法与大家交流一下。 一、做好内控工作应注意以下几个问题 （一）、《内控手册》第二版有哪些特点。 1、与手册第一版相比，第二版关于内控软要素和控制流程在内容上更加全面和完善。软 要素中新增加反舞弊、信息系统控制环境、业绩绩效审阅和考核、企业风险管理、政策与程 序手册、信息披露委员会、期末报告、内部审计 8 项内容；在内控设计上更加充分，加强了 内控管理的深度和广度，更加重视如反舞弊、企业风险管理、信息系统控制、信息披露、内 部审计等要素在内控中的作用。 2、控制流程清晰、规范，更具操作性。对控制流程重新进行了分类、细化，由原来第一 版 9 个流程增加到第二版 21 个流程。使流程看起来更加系统清晰、符合实际，提高了内控设 计的合理性，也有助于我们提高内控管理水平。 3、手册第二版有软要素 16 个、流程 21 个。其中 适用电厂的软要素有 12 个( 董事会、审 计委员会、监事会、信息披露 4 个软要素不适用电厂 ) 、流程有 14 个 （资金收支流程、合并 报表流程、筹资管理流程、投资管理流程、会计报表附注流程、准则差异调整流程 6 个流程 不适用电厂）。手册一共有 700 个关键控制点，其中适用电厂的 控制点有 460 个 。 ( 二) 、准确定位内控工作、分清内控责任，是做好内控工作的前提。 通常，人们谈到内 精品文档 精品文档 控、理解内控都认为是一项财务工作。这样理解不全面，是认识上的误区。这种认识导致内 控责任错位。容易造成个别人、个别部门回避内控工作，虚于推诿，认为内控与己无关，高 高挂起。不能形成内控工作的合力，不能从根本上发挥好和调动好电厂的资源有效开展内控 工作。这种不正确的认识对内控工作危害性很大。 准确地讲， 内控管理是一项以财务牵头，各部门、全体员工共同参与、全面开展的工作。 不仅仅是财务部的工作。为什么这样说？这是由内控工作的内容决定的。 内控是与财务报告相关的内控，以实现财务报告真实有效为目的。财务报告 ( 财务报表、 财务报表附注 ) 是由财务部门负责的。因此， 内控由财务牵头，但财务报表中的很多数据是来 源于电厂财务以外的部门。 如销售收入数据的真实性取决于收入流程的控制水平，正确确认收入的重要因素是与电 网公司签订适当的合同，由营销部门负责。收入数据开始于销售阶段，贯穿整个收款过程， 结束于总账记录。所以，没有营销部门的参与，不能完成收入的有效控制。同样，收入是由 电量、电价决定的。电厂 运行部 巡抄员 抄录关口表读数，并在每月最后一天与电网公司抄表 员在《月末关口计量表》上共同签字确认。 策划部统计员 或计划员将《月末关口计量表》底 码读数换算成上网电量，对照《购售电合同》 ，区分不同电量、电价编制《电量结算单》 ，策 划部负责