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出口退税习题 一、单选题 1. 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物） （ ）上注明的 出口日期为准。 A. 出口货物报关单（出口退税专用） B. 出口发票 C.增值税专用发票 D.海运提单装货日期 【参考答案】A 【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 （财税〔2012〕 39 号），退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物 报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。 2. 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务 的（ ）。 A. 实际离岸价（ FOB） B. 出口合同价 C.实际到岸价 (CIF) D.货交承运人价（ FCA） 【参考答案】A 【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 （财税〔2012〕 39 号），生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货 物劳务的实际离岸价（ FOB）。 3. 生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相 应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报（ ） A. 《生产企业出口业务自查表》 B. 《出口货物离岸价差异原因说明表》 C. 《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 D. 《退（免）税货物、标识对照表》 【参考答案】 B 【答案解析】根据《国家税务总局关于 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 有关问题的公告》 （国 家税务总局公告 2013 年第 12 号），生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、 退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填 报《出口货物离岸价差异原因说明表》 。 4. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、 出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳 务，应在（ ）的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。 A. 出口当月 B. 出口或销售次月 C. 出口次年 4 月 30 日前 D. 出口次年 5 月 31 日前 【参考答案】B 【答案解析】根据《国家税务总局关于发布，出口货物劳务增值税和消费税管理办法 的公告》（国家税 务总局公告 2012 年第 24 号），特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同 出口的适用免税政策的货物劳务，应在出口或销售次月的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值 税、消费税免税申报。 5. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。 A. 税务分局（所） B.县区税务局 C.省辖市税务局 D.省税务局 【参考答案】 D 【答案解析】根据《国家税务总局关于发布 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 的公告》 （国家税 务总局公告 2012 年第 24 号），出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经省税务局批准可以停止 其退（免）税资格。 6. 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的 出口货物发生退运并转内销的， 外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具 出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报（ ） A. 《出口货物离岸价差异原因说明表》 B. 《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 C. 《退（免）税货物、标识对照表》 D. 《出口货物转内销证明申报表》 【参考答案】D 【答案解析】根据《国家税务总局关于发布 出口货物劳务增值税和消费税管理办法 的公告》 （国家税 务总局公告 2012 年