内控风险管理及防范措施.pdfVIP

业务模块 风险描述 防控流程及措施 1.企业应当根据战略规划、 年度全面预算和负债适当性管理策略， 拟定年 度筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式，对筹资成本和潜在风 险进行评估。 2.企业应当对筹资方案进行严格审批， 重点关注筹资用途的可行性和相应 的偿债能力。 重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策 或者联签制度 , 筹资方案需经有关部门批准的， 应当履行相应的报批程序。 筹资方案发生重大变更的 ，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程 序。分管会计工作的负责人应参与筹资决策过程。 1)筹资决策不当，资本结构不合理， 3.企业应当根据批准的筹资方案， 严格按照规定权限和程序筹集资金。 银 负债过度； 行借款或发行债券，应当重点关注 利率风险、筹资成本、偿还能力以及 2) 投资决策不当， 盲目扩张， 导致资 流动性风险等 ; 发行股票应当重点关注 发行风险、市场风险、政策风险以 金链断裂或危及持续经营 ； 及公司控制权风险 等。通过银行借款方式筹资的， 应当签订借款合同 ； 3) 违规集资、 委托理财、 拆借资金 或 通过发行债券及其他债务融资工具方式筹资的，应当合理选择债券种类， 对还本付息方案作出安排；通过发行股票方式筹资的，应当符合相关证 开立信用证、办理 银行票据 ，导致资 资金活动 金损失； 券等法律法规的规定。 4) 违规调度和使用资金 ，导致运营不 畅或陷入财务危机； 4. 严禁开展以为他人融资为目的、交易行为虚假或违规的 “空转 ”贸易 。 5) 账户管理不严，资金管理失控，导 严禁利用开具无真实交易背景的银行承兑汇票并且贴现等方式为他人提 致资金被贪污、挪用、侵占、盗取、 供财务资助。上市公司严禁以借款、代偿债务、代付款项或者其他方式 欺诈等 。 为公司的控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用资金提供条件。 5.企业应当加强债务偿还和利润分配、 股利支付的资金管理， 严格按照筹 资方案和合同约定及时偿还债务本息。选择合规的利润分配、股利分配 政策，兼顾投资者近期和长期利益，避免分配过度或不足。企业的利润 分配、股利支付方案应当经董事会或股东（大）会审议批准，并按规定 披露信息。 6.企业应当根据投资目标和计划， 合理安排资金投放结构， 科学确定投资 项目，拟订投资方案，重点关注 投资项目的收益和风险 。企业选择