主要财务指标分析公式汇总.docx

学习必备 欢迎下载 主要财务指标分析 一， 偿债才能指标 （一）短期偿债才能指标 1 ，流淌比率 = 流淌资产÷流淌负债× 100% 流淌比率越高，说明企业短期偿债才能越强，债权人的权益越有保证； 流淌比率的下限为 100%，等于 200%时较为适当； 2，速动比率 = 速动资产÷流淌负债× 100% 速动比率越高，说明企业偿仍流淌负债的才能越强；速动比率 3，速动资产 = 货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据 =100%时较为适当； = 流淌资产－存货－预付账款－一年内到期的非流淌资产－其他流淌资产 （二）长期偿债才能指标 1，资产负债率（又称负债比率）  = 负债总额÷资产总额×  100% 资产负债率越小，说明企业长期偿债才能越强； 2，产权比率（又称资本负债率） = 负债总额÷全部者权益总额× 100% 产权比率越低，说明企业长期偿债才能越强，债权人权益的保证程度越高，承担的风 险越小，但企业不能充分发挥负债的财物杠杆效应； 二， 运营才能指标 1，周转率（周转次数） 2，周转期（周转天数） 3，流淌资产周转情形 =周转额÷资产平均余额 =运算期天数÷周转次数 =资产平均余额×运算期天数÷周转额 （ 1）应收账款周转率（周转次数） = 营业收入÷平均应收账款余额 平均应收账款余额 =（应收账款余额年初数 +应收账款余额年末数）÷ 2 应收账款周转期（周转天数） = 平均应收账款余额× 360 ÷营业收入 周转率高说明：①收账快速，账龄较短；②资产流淌性强，短期偿债才能强；③可 以削减收账费用和坏账缺失，从而相对增加企业流淌资产的投资收益； （ 2）存货周转率（周转次数） = 营业成本÷平均存货余额 平均存货余额 =（存货余额年初数＋存货余额年末数）÷ 2 存货周转期（周转天数） = 平均存货余额× 360÷营业成本 （ 3）流淌资产周转率（周转次数） = 营业收入÷平均流淌资产总额 平均流淌资产总额 =（流淌资产总额年初数 +流淌资产总额年末数）÷ 2 流淌资产周转期（周转天数） = 平均流淌资产总额× 360 ÷营业收入 4，固定资产周转率（周转次数） = 营业收入÷平均固定资产净值 平均固定资产净值 =（固定资产净值年初数 +固定资产净值年末数）÷ 2 固定资产周转期（周转天数） = 平均固定资产净值× 360÷营业收入 固定资产原价，是指固定资产的历史成本； 固定资产净值 = 固定资产原价－累计折旧 固定资产净额 = 固定资产原价－累计折旧－已计提减值预备 学习必备 欢迎下载 5，总资产周转率（周转次数） = 营业收入÷平均资产总额 平均资产总额 = （资产总额年初数 + 资产总额年末数）÷ 2 总资产周转期（周转天数） 三， 获利才能指标 （一）营业利润率 = 平均资产总额× 360÷营业收入 1，营业利润率 = 营业利润÷营业收入× 2，营业净利率 = 净利润÷营业收入× 100% 100% 3，营业毛利润 = （营业收入－营业成本）÷营业收入× （二）成本费用利润率 100% 1，成本费用利润率 =利润总额÷成本费用总额× 100% 2，成本费用总额 = 营业成本 + 营业税金及附加 + 销售费用 +治理费用 + 财务费用 （三）总资产酬劳率 1，总资产酬劳率 = 息税前利润总额÷平均资产总额× 100% 2，息税前利润总额 = （四）净资产收益率 =利润总额 +利息支出 净利润 + 所得税 + 利息支出 1，净资产收益率 = 净利润÷平均净资产× 100% 2，平均净资产 = （全部者权益年初数 四， 进展才能指标 （一）营业收入增长率 + 全部者权益年末数）÷ 2 1，营业收入增长率 =本年营业收入增长额÷上年营业收入总额× 100% 2，本年营业收入增长额 =本年营业收入总额－上年营业收入总额 资本保值增值率 =扣除客观因素后的本年末全部者权益总额÷年初全部者权益总额 × 100% 总资产增长率 1，总资产增长率 = 本年总资产增长额÷年初资产总额× 100% 2，本年总资产增长额 （四）营业利润增长率 =资产总额年末数－资产总额年初数 1，营业利润增长率 =本年营业利润增长额÷上年营业利润总额× 100% 2，本年营业利润增长额 =本年营业利润总额－上年营业利润总额 五， 综合指标分析 1，净资产收益率 = 总资产净利率×权益乘数 = 营业净利率×总资产周转率×权益乘数 营业净利率 = 净利润÷营业收入 总资产周转率 = 营业收入÷平均资产总额 4，权益乘数 = 资产总额÷全部者权益总额 =1 ÷（ 1－资产负债率） 主要财务指标包括：偿债才能指标，资产负债治理才能指标，盈利才能指