国税系统税收风险管理纳税评估业务培训班.pptVIP

XX市国税系统税收风险管理与 纳税评估业务培训班 讲课人简介： 鲍灵光（Michael.Bao)，,贵州省安顺市人，1988年7月上海财经大学财政学专业本科毕业，上海财大外国税法方向硕士研究生学历,曾师从已故老一辈著名财税学家曹立瀛教授。现为苏州大学东吴商学院财政系副教授、硕士生导师。2000-2001年，蒙国家留学基金委资助,在英国兰卡斯特大学(LU)和伦敦经济学院（LSE）做访问学者。回国后主要从事《国际税收比较研究》、《UK TAXATION》、《公共部门经济学》（双语）以及《纳税筹划》等课程的教学与研究工作。在《INTERTAX》等国际税务期刊发表论文13篇，著有《环球税收新发展》一部。近五年来，先后应邀为国家税务总局反避税研修班、全国税务系统青年骨干大企业税收管理培训班、江苏省国税系统高层次人才进修班、江苏省注册税务师协会涉外税收高级培训班、江苏省地税系统科级领导干部大企业税收管理培训班、江苏部分地级市国地税系统业务培训班、博时基金公司高端论坛、浙江大学ACCA2+2出国班、江苏大学ACCA方向班以及嘉兴学院ACA实验班英国税法全球考前培训授课或作讲座。 授课课程或讲座范围：税制改革与税收政策解读，国际避税与反避税，纳税筹划与企业战略（适合MBA班），经济热点问题分析，大企业关联交易、转让定价与纳税调整，大企业税收风险监控及管理、集团公司内部税收管理，在华外资企业避税与纳税调整应对策略，ACCA英国税法(F6)，ACA税务原理与税法，CGA加拿大税法（TX1）以及税务英语等。 美国等发达国家税收风险管理 机制与数据审计 Ⅰ 税收风险管理概述 Ⅱ 美国等发达国家税收风险管理机制---- 借鉴与思考 Ⅲ 数据分析系统DAS在税收风险管理中的 运用 Ⅳ数据审计在税收风险管理中的地位和作 用 Ⅴ国内税收风险管理机制的运行特点及问 题 Ⅵ完善税收数据分析系统，打造大数据信息化平台，全面提升中国税收风险管理水平 Ⅰ 税收风险管理概述 一、税收风险的概念和类型 ● 税收风险是指纳税人没有正确遵守税收法律、法规,而对纳税人造成的利益损失,包括财务和声誉；有的学者认为,税务风险是指纳税人未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当,而付出代价的可能性。这两个观点和定义其实是税收风险管理的两个层次。 ● 税收风险的一般分类 -----未按照税法规定承担纳税义务而导致的现存或潜在的税务处罚风险； -----因未主动利用税法安排业务流程导致的应享受税收利益的丧失。 ● 税收风险的具体分类 -----按涉税行业分：制造业、商业、服务业、房地产业、金融业等 -----按涉税税种分：所得税、商品劳务税、财产税 -----按涉税领域分：跨国交易、进出口业务（含出口退税）、大企业（跨国公司、集团公司、企业集团）交易、并购重组行为等 -----按税收主体分：税收执法风险与纳税遵从风险 二、税收风险管理的概念及意义 ▲税收风险管理的概念： 税收风险管理就是对纳税人税收风险进行防范和控制的过程，其基本要求是合规,即根据税收法规的要求,正确计算和按时缴纳税款,避免少缴和迟缴；而更高层次的税务风险管理,要求企业在合规、税收风险可控和税收风险规避措施有效的前提下,充分利用税收法规和税收政策的明确的优惠规定和未明确规定部分的时间差,避免多缴纳税款,承担不必要的税收负担,从而实现企业价值提升。 ▲税收风险管理的意义 税收风险管理是现代化税收管理的主要内容。 国家税务总局在《“十二五”时期税收发展规划纲要》中，明确将“以加强税收风险管理为导向”作为当前和今后税收征管工作的重要任务和努力方向之一。纳税遵从风险管理是税收风险管理的核心，从我国税收流失规模及现状来看，因纳税遵从度低而形成的税收流失，是当前税收征管工作面临的主要风险。 Ⅱ 美国等发达国家税收风险管理机制---  借鉴与思考 ?美国等OECD国家在实施税收风险管理方面的做法主要包括四个方面： 1、组织机构设置扁平化，有效配置征管资源，降低征管成本 美国国内收入署（IRS）从1998年开始便进行了组织机构的重大改革，按纳税人类型设立税收征管机构。加拿大税务局设立的大区税务局同样不受行政区划的限制，而且大区税务局下属税收征收局也是按照经济区域来调置。为了引导纳税遵从，他们把遵从管理分为自愿遵从、辅导遵从和强制遵从，还专门建立了遵从研究与商业管理委员会，由该委员会根据采集信息数据开发