会计电算化查账流程和方法.pptx

会计电算化查账流程和方法;武汉中百超市检查部分文档资料 税务稽查常见问题集 ;会计电算化查账流程和方法;会计电算化下查账流程;（一）企业的生产经营情况和组织情况;（二）服务器及服务器的运行模式;（二）服务器及服务器的运行模式;（二）服务器及服务器的运行模式系统判断;;（三）企业 ERP及数据流程;会计电算化下查账流程;会计电算化下查账流程;会计电算化下查账流程;三、电子查账;四、企业电算化系统存在的问题;种类繁多 大多电算化企业采取购买或自行开发企业管理信息系统和??务管理系统来加强对企业经营过程的系统控制。 企业使用的财务软件以及各系统管理软件种类多样，各种财务数据归集及生成方法不一致，各类明细帐格式也不统一 报备不力 会计核算软件报送备案规定执行不到位,很少有企业主动报送备案以致在实际工作中，税务机关不知道超市使用何种软件，更谈不上熟悉软件模块，进行操作和监控，容易造成管理混乱，为企业设置多套帐偷税、逃避税务检查提供了便利。?? ;同一企业不同软件之间和同一软件不同模块之间数据传递脱节问题;设置折扣率。有的商务软件可由企业随意设定一个折扣率，对销售业务自动打折，以打折后的销售额向税务机关申报。加载辅助软件。有的企业商务软件加载辅助软件后，自动按固定比例将销售打折，然后生成两套不同的帐，一套真的用于自己核算，一套假的用于向税务机关申报、应付检查。;电算化企业商务软件功能问题;财务总账部分查错与防弊;财务报表部分查错与防弊;正确：借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 由于制单时疏忽： 借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000 更正：借：库存商品 100000 贷：主营业务成本100000;借:利息收入 10000 贷:财务费用 10000 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项) 贷:银行存款 借:在建工程 11700 贷:原材料 10000 应交税费—应交增值税(进项转出) 1700; 如某企业某会计期间发生“制造费用——技改费”（科目编码410504）100万元，按实际工时数在三个生产车间按比例进行费用分配：一车间摊20%，二车间摊45%，三车间摊35%。其中第二车间生产的是免税产品。那么正确的转账取数函数应为： 　借：生产成本——一车间　QM（410504，月）×0.2 　　生产成本——二车间　QM（410504，月）×0.45 　　生产成本——三车间　QM（410504，月）×0.35 　贷：制造费用　　　　QM（410504，月） ;;;商务软件服务器管理问题;前台收银系统显示;;发票管理：收取的进场费、海报费、堆头费、陈列费等都与其进货额无关，按规定应缴纳营业税但其经常开的却是货物销售统一发票， 收取的与进货额直接相关联的返利、折扣等也是开具货物销售统一发票，而这些发票一般都开的是一般的货物名称，而超市在计算销项税的时候应该不是按发票开具金额来的，应该是按照超市的销售电脑系统来的，这样超市开具多少发票与税款就没有关系了，所以他们也不会去进行营业税的申报，就是收取的返利、折让也不用进项转出了。;五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----转变观念，积极应对;要加强报备管理。纳税人在使用或更新会计核算软件前，需按规定期限向主管税务机关报送软件及其使用的口令、科目设置、帐套名称、文件存放地点和路径、期初余额和操作人员权限、内部制约控制制度等，从而有利于对使用会计核算软件的纳税人进行税收检查。 要统一商务软件。税务机关和相关部门要加强协作，争取对某一行业或某一地区的纳税人使用的商务软件进行统一，便于税务机关加强管理，监控税源。 建议修改现行税法，对商务软件的税务管理做出明确规定。 第一，建议相关主管部门责令软件生产商取消软件的隐藏和打折功能， 或是税务机关上收超市商务软件的最高管理权限，防止作弊。 第二，商业会计核算软件及各行业或企业自行开发自用的会计核算软件在软件评审后，由软件开发商或开发单位将各个版本的软件向税务机关报送备案。?;五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----强化手段，加强监控 ;五、强化电算化企业稽查和管理的措施和建议-----具体借鉴，锁定项目;4、适用税率的检查 检查有无将适用税率为17%的熟食等按13%进行申报的问题 5、废纸箱收入的检查 通过营业外科目或其他业务收入科目，检查废纸箱收入是否在帐上有反映，是否计提了销项税 6、销售