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进出口税收基础习题（十九） 一、单选题 共20题 1 .出口企业管理类别评定工作每年进行 1次，应于企业纳税 信用级别评价结果确定后（ ）内完成。税务机关应在评定工 作完成后的（ ）内将评定结果告知出口企业，弁主动公开一 类、四类的出口企业名单。 A 15个工作日。15个工作日 B、1个月。15个工作日 C、15个工作日。1个月 D 1个月。1个月 标准答案：B 解析：《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》 （国家税务总局公告 2018年第48号）五、施行日期本公告自 发布之日起施行。《出口退（免）税企业分类管理办法》（国家 税务总局公告2016年第46号发布）第五条第一项第 3目、第 六条第三项、第九条“出口企业管理类别评定工作每年进行 1次, 应于企业纳税信用级别评价结果确定后 1个月内完成”的规定 同时废止。 依据《国家税务总局关于发布修订后的 ＜出口退（免）税企业分 类管理办法 〉的公告》（国家税务总局公告 2016年第46号）文 件要求，第十二条负责评定出口企业管理类别的国税机关， 应在 评定工作完成后的15个工作日内将评定结果告知出口企业，弁 主动公开一类、四类的出口企业名单。 . 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海 关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应（ ） A、按规定征收增值税、消费税 B、免税 C、增值税免税，消费税征税 D增值税征税，免征消费税 标准答案： A 解析： 依据 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消 费税政策的通知》（财税〔 2012〕 39 号）文件要求， . 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保 税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税、 消费税。 . 财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号公告， 对出口退税率进行了调整， 关于出口退税率的执行时间及出口货 物劳务、 发生跨境应税行为的时间， 下列说法正确的是： （ ） A、报关出口的货物劳务，以出口发票或普通发票的开具时间为 准 B、非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以海运提单上货物 装船完毕的日期为准 C、报关出口的货物劳务（含保税区及经保税区出口），以海关 出口报关单上注明的出口日期为准 D保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出 境货物备案清单上注明的出口日期为准 标准答案：D 解析：依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有 关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019年第39号） 文件要求，三、原适用 16喻率且出口退税率为16%勺出口货物 劳务，出口退税率调整为 13%原适用10陶率且出口退税率为 10%勺出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为 9% 2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人 出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为， 适用增值 税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的， 执行调 整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的， 执行 调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的， 执行调整前 的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的， 适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。 出口退税率的执行时间及出口货物劳务、 发生跨境应税行为 的时间、按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经 保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准； 非报关出口的货物劳务、 跨境应税行为、以出口发票或普通发票 的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物， 以货物离境时 海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 四、适用13陶率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 11%；适用 9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 8%。2019 年 6 月 30 8%。 调整前的退税率； 按调整后税率征收增值税的， 执行调整后的退 税率。 退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为 准。 . 以下说法正确的是：（ ） A、出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征 消费税，同时退还其以前环节已征的消费税。 B、出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征 消费税。 以前环节已征的消费税， 允许其在内销应税消费品应纳 消费税款中抵扣。 C、出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征 消费税， 但不退还其以前环节已征的消费税， 且不允许在内销应 税消费品应纳消费税款中抵扣。 D出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征 消费税。 以前环节已征的消费税可选择申请退还或在内销应税消 费品应纳消费税款中抵扣。 E、 标准答案： C 解析： 依据 《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消 费税政