企业财务预算管理定义.pptxVIP

企业财务管理及分析;问 题;问 题;课程内容;企业财务——拯制企业的根本;财务管理的六大基本系统;预算和计划;预算和计划;采购;销售;报表管理;资金管理;业绩评估;某公司生产某产品，单位成本12元，单位售价10元，2002年度生产1000件，净亏损额2000元；2003年在一切条件不变的情况下，某客户要求按同样的售价订购同样的产品10000件，您干不干？ ;2002 年 2003年 销售收入10000 销售收入100000 销售成本75000 销售成本12000 材料费7*10000=70000 材料费7*1000=7000 年工资支出5000 年工资支出5000 利润25000 亏损2000 利润与销售同步增长? ;某公司预在三个投资项目中选择一项目进行投资，应该选其中哪个项目? A项目（3年） B项目（4年） C项目（6年） 出资额 1000万元 1000万元 1000万元 年回收额 400万元 400万元 300万元 回收额 1200万元 1600万元 1800万元 ;财务角度解决企业实际问题的出发点;切记;预算管理系统;企业运作过程也是实施预算管理的过程; 预算管理是实现预算目标的管理活动， 它包括：预算的制定、预算实施和实施预 算过程中的预算控制多方面的内容。 ;预算管理的内涵把握;企业运作以预算为核心; 企业预算管理-——整合四流，创造一流。 ● 用系统论观点看企业的属性，企业是一个人造的，有投入--产出的，开放的，反馈控制系统。;用系统论观点看企业属性示意图;货币资金;企业要以预算为核心;计划;预算管理的作用;预算管理模式;推行以预算为原点的企业管理模式;预算管理的模式透视;预算管理的系统结构 ●预算管理要涉及企业业务管理的诸多方面（从资产管理，资本管理，债权，债务管理，业主权益管理，营销管理，供应管理，生产管理，收入管理，成本费用管理，利润管理…..）。预算管理是企业多项业务管理的集合。;全面预算管理系统结构;投资某项目;全面预算编制结构和系统流程;销售预算; 预算控制与分析;预算控制;实际 成本 AC;例外管理;预算日常管理一眼卡;预算报表分析;通过对比评价并优化总体预算方案 ; ■ 四种类型的比率指标 ● 投入产出型。如总资金利润率指标 ● 强度水平型。如销售利润率指标 ● 速度型。如各种增长率和周转率指标 ● 杠杆平衡型。如流动比率、速动比率 ;财务比率综合分析表 指 标 重要性系数 标准值 实际值 关系比率 综合系数 1 2 3 4 5＝4/3 6＝2×5 流动比率 O.15 2 2.1 1.O5 O.157S 速动比率 O.1O l O.7 0.7 O.O7 资产负债率 0.10 0.4 0.3 O.75 O.O75 应收账款周转率 O.05 6 5 O.8333 0.0417 存货周转率 O.1O 3 O.I 0.0333 O.OO33 总资产周转率 0.13 1 O.93 O.93 O.1395 销售利润率 O.lO 2O% 21% 1.05 O.105 总资产收益率 0.1O 5% 4.8% 0.96 O.096 所有者权益收益率 O.15 l8% 2O% 1.1111 O.1667 合 计