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第十章 风险报告 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011风险报告流程图1.设定风险管理目标2.制订风险管理计划风险报告 3.组织和实施风险管理4.撰写风险管理报告 5.监督和改进风险管理 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011一、设定风险管理目标1、什么是风险管理的目标？ “如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险管理的主旨不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需要的应该是对风险进行管理，主动选择那些能够带来收益的风险” —— 托马斯·斯图尔特，《财富》杂志 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011风险管理的目标： 通过有意识地对风险进行管理，使风险的成本最小化，并最终实现主体价值的最大化，是风险管理最基本的目标。 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 20112、实例：某企业风险管理目标的设定使命在我们经营的区域成为高级家用产品的主要生产者战略目标 占据我们产品零售商产品销售额的前25%计量方法1.市场份额法战略：扩大我们销售前五位的零售产品的生产以满足增长的需求风险容量：1.接受公司将大量的资本投资于新的资产、人力和流程2.接受当我们努力扩大市场份额时竞争可能会增加3.我们不能接受对产品质量的侵蚀相关目标：1.接下来的12个月里单元X的生产增加15%2.在所有生产部门雇用180名合格的新员工3.维持产品质量4.04.维持每美元订单22%的职工费用计量方法 风险容限目标 容限（可接受范围）市场份额25% 20%~30%产品的数量150000单位-7500/+10000雇用的员工数180人-15/+20产品的质量指标4.0 (4.0-4.5)二、制订风险管理计划 1、意义： 完整的风险管理计划对顺利实现风险管理目标是非常有必要和帮助的，它阐述了企业进行风险管理的意义和重要性，能够将企业的风险管理目标和要求传达给每一位员工，明确风险管理部门责权地位，协调企业各部门机构，确立企业评估风险和应对风险基本方针政策。 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 20112、手段：（1）风险管理策略报告 最常用手段；基本上分为两部分：一为风险管理政策的基本陈述；二为风险管理部门各专业人员职责的陈述。 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011（2）风险管理手册----风险管理手册推荐样式风险管理策略和程序A.风险管理策略报告B.执行总裁对风险管理报告的批准C.影响风险管理的企业策略D. 风险管理 1.企业 2.报告要求 3.关系 4.成本分摊程序 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011风险估算A.风险估算程序、策略、文件B.财产暴露C.时间因素暴露D.责任暴露E.人力资本暴露F.风险、理赔、损失信息风险控制A.损失防范计划表B.理赔—报告、程序、策略C.财产损失控制计划D.责任损失控制计划E.人力资本损失控制计划 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011风险融资A.自留风险策略B.承担风险策略C.使用免赔额、自留风险限额说明D.从属保险文件E.保险合同目录F.租约、合同和非保险风险转移G.风险管理功能的财务结构，解释成本分摊体系 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011说明风险管理项目审查，项目评价以及评价程序附录A.保险进程表B.风险暴露检查单C.再就业项目指南D.经常询问的问题E.灾难管理计划策略和程序 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011三、组织和实施风险管理 风险经理并不是单独开展工作，企业的其他职能部门在识别和处理纯粹风险的过程中也具有非常重要的作用。具体如下：会计内部会计核算可以有效防止员工腐败和贪污。财务财务信息可以显示损失对公司利润和现金流的影响，收益则可以显示在资产负责表中。市场营销合格的包装可以防止责任诉讼，安全的分销过程可以预防事故发生。生产质量控制可以减少对次品的责任诉讼，有效的车间安全程序可以减少意外事故的发生。人力资源负责员工的福利、津贴、安全、招聘、提升、解聘等工作 厦门大学金融系Copyright by Xu li, 2011评价： 没有其他部门的合作，风险管理计划注定会失败。而在公司组织架构中设立独立的风险管理部门，由专职风险管理人员负责风险管理的业务，有利于