公司年度中期审计管理建议书(doc10页)完美版.pdfVIP

2005 年中期审计管理建议书 公司决策层： 本次中期审计已完成， 现将审计中做一个汇总， 供公司领导参考。 问题主要集中 在以下几点： 一、 财务管理及会计核算 会计的核算职能是会计的基本职能， 只有做好会计核算， 如实反映公司的财务状 况、经营成果和现金流量。 才能为公司的决策提供有用的会计信息。 在审计中发 现，一些公司关联企业的往来帐不平， 未建立定期的往来对帐制度。 财务记录信 息不真，会计报表所反映的内容不能真实反映公司的实际情况。 并且导致公司进 行内部审计时所取得的财务报告内容不全， 信息失真， 审计人员的工作变成对财 务报表的调整， 甚至在审计过程中， 由于一些资料难以取得， 造成审计范围受到 限制，审计报告难以得出结论性的意见。 因此，需要从以下几个方面改进各公司 的财务管理和会计核算： （一）建立集团公司统一的财务管理制度 1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子 公司的财务机构加强控制， 应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层 的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》。内容应涉及： 基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预 算管理制度等。 2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公 司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准 , 以 减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。 3、集团公司应区分不同的行业 , 结合会计准则和行业特点 , 对各子公司损益类科 目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定 , 以使相同行业公司的财 务数据具有可比性 , 各公司前后会计期间各科目的核算内容一致 , 满足公司今后 财务管理和财务分析的需要。 （二）财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。 被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但 是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发 展和财务管理逐渐规范的需要。 （三）各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。 由于企业基于公认会计准则编制的财务报告， 并不能完全满足企业内部管理的需 要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务 记录上进行一些变通的处理， 因此，在上报集团公司时， 必须对所报送的资料 （如 财务报告） 进行必要的调整， 以满足集团公司内部管理的需要， 真实反映经济业 务内容。 因此，在正常的财务帐册的基础上， 各公司的财务人员， 应结合本公司的实际情 况，和集团公司的要求，设置各种备查帐，并将其设置的的备查帐的种类，内容 与集团公司的相关部门和领导进行沟通， 并到集团公司审计机构备案， 在每月向 集团公司报送相关财务资料时， 对需要调整的内容进行调整， 详细说明调整内容， 并对调整原因和原则进行说明。 以如实反映公司的财务状况、 经营成果和现金流 量；在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。 （四） 内部帐的管理 基于公司生产经营的现实， 部分公司存在内部帐。 但大部分公司对对内部帐的管 理较为混乱， 部分公司其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右， 但其内 部帐的管理比较混乱， 内部帐的现金和记帐由