05天赵洪进《商业银行内部审计操作流程与技巧》.pptxVIP

商业银行（信用社）审计（稽核）专题研修班; ;　 　一、金融危机促使企业进一步重视内部审计 　二、目前内审人员“最需更新”的知识领域 　三、内部审计的现代理念 　四、内部审计的准则及标准 　五、现代内部审计的流程与环节;4; 回顾九十年代以来动荡不安的国际金融市场，从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机，现代美国的次贷危机都无一例外地印证了一点： 银行内部审计的任何松懈，都可能招致灭顶之灾。可见，无论是国内现状还是国外环境，都对商业银行的有效内部审计提出了迫切要求。 因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部审计体系，以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为，已成为商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。;不良贷款保持“双降” ，银行为何还需审慎经营 2009年注定会在中国银行业发展史上留下浓墨重彩的一笔。面对席卷全球的金融危机，中国银行业克服了国际金融危机的不利影响，取得了世人瞩目的成绩。 银监会发布的统计数据显示，截至2009年12月末，我国银行业金融机构境内本外币资产总额为78.8万亿元，比上年同期增长26.3%；我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)不良贷款余额4973.3亿元，比年初减少629.8亿元；不良贷款率1.58%，比年初下降0.84个百分点。; 全球金融危机以来，特别是继2008年四季度我国实现拉动内需的政策、银行贷款‘井喷’式爆发之后，我国银行业不良贷款余额与比例两项指标依然能够实现‘双降’，实属不易。 ;;面对世界性金融风暴 内部审计无能为力;　　不要把内审人员边缘化;中国大陆与香港内部审计能力与需求调查;(一)关于内部审计的传统观念;2021/7/2;　　商业银行内部审计的涵义至少包括以下内容： 　1、内部审计的目的是要帮助商业银行达到其经营目标； 　 2、内部审计的职责是要增加商业银行的价值，改善商业银行的经营； 　3、内部审计应处于较高的独??地位； 　4、内部审计要建立系统化和规范化的方法来进行业银行减少经济纠纷的发生，避免资金的流失，维护银行的合法权益。 　和1990年，国际内部审计师协会(IIA)对内部审计的定义相比：强调内部审计的职责是要增加商业银行的价值，改善商业银行的经营。; 价值(Value) ; 内部审计不仅是现实资产的守护者、财务账表的复核者、会计核算的勾稽者，更是强化管理的促进者、提高效能的推动者、价值增值的促导者。 内部审计必须以“强管理、防风险、促发展”为己任，积极探索以“风险为导向、控制为主线、 治理为核心、发展为目标”的管理 审计和绩效审计，积极探索以“事 前审计为基础、事中审计为重点、 事后审计为保障”的审计模式。 ; 关于内部审计的现代观念(刘明康，2006);　　　(一)内部审计的准则 　　审计准则：由审计权威机构认可的、用以规定审计人员应有的素质和专业资格，规范和指导其执业行为，衡量和评价其工作质量的权威性标准。商业银行及农村合作金融机构审计准则主要有： 　一是由全国人民代表大会常务委员会于2006年2月28日颁布的《中华人民共和国审计法》； 　二是由中国内部审计协会2003年发布的《内部审计基本准则》； 　三是由中国内部审计协会2003年以来相继发布的20个内部审计具体准则，包括《内部审计具体准则第1号——审计计划》、《内部审计具体准则第2号——审计通知书》等。;　　　 (二)内部审计标准 　 审计标准：是判断与衡量被审计单位业务经营和管理活动的是非、经济效益的高低和管理绩效的优劣的客观准绳，是审计人员提出审计意见、做出审计结论的根据。按审计标准的来源分为： 　　1、外部标准 　　如国家的法律法规、监督管理部门的规章制度等，这些是合法性、合规性的审计标准。一般分为如下几个层次： 　　(1)全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国会汁法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和囤合同法》、《中华人民共和国票据法》等； 　　 (2)国务院制定的方针政策、指令条例，如《现金管理暂行条例》、《企业财务报告条例》等；; (3)国务院各部委发