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商业银行会计业务、风险控制经典案例 | 如卿刪L毘 課㈣S陲.如疽碑摩輕龍號的 I 商业银行会计业务、风险控制经典案例 会计业务操作风险案例部分 案例之一 库管人员盗窃库款案 【案情简介】 李某?男?1979年7月出生。2000年8月?被A分行录用为合同柜员,在分行 营业部任库官员。2002年6月至案发日,担任B支行库官员。 2004年6月24日上午?李某请事假半天。当日上午因客户大额取现而柜员尾 箱现金不足?当班会计主管和另一名库管人员进入支行库房出库。核算系统的“现 金库表”上显示100元券应有274万元?但库房内100元券只有2万元残钞。与库 官员李某电话联系?李某称其余现金在尾箱里?他马上回单位出库?但随后就关闭 了手机?无法联系。李某的反常行为引起 B支行的警觉?随即查库发现了大额短 款。A分行接到支行的报告后?立即成立了专案小组对 B支行的帐务进行了全面清 查。清查发现：从2003年3月至2004年6月任库官员期间?李某利用工作之便? 通过 把现金藏匿于衣服内或者装入纸袋等方式将盗取的库款带出银行?先后 13次 盗窃支行金库现金共计272万元。为了应付分行和支行的查库?李某每次查库前把 库房短款数通过“出库交易”出给前台柜员?然后打印“现金库表”用于查库?查 库结束后?再反向做“入库交易”实现平帐?从而造成查库时库款表面帐实相符。 李某将盗取的库款用于个人炒股?购买彩