集团型企业集中财务管理架构探讨报告》(35.pptxVIP

海问咨询“智慧结晶”系列之一集团型企业财务管理——集中财务管理架构探讨演讲人：陆仁炳北京海问咨询有限责任公司目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介从我国当前集团型企业管理的共性问题谈起改制中的国有企业行政关系向产权关系转变业务单元独立面对市场剥离“三产”业务行业内兄弟单位整合发展与扩张无集团化管理的组织结构与流程无科学的投资决策流程对外投资管理混乱子公司存在资金流失现象无合理的权力分配体系………集团型企业多元化经营跨地区管理多级管理层博弈管理重点由经营管理向管理者管理转移发展状大的民营企业原有业务扩展并购收购多元化战略解决这些问题的四个要素信息对称集团管理者与子公司管理者取得信息对称，这是对子公司管理、对管理者管理的基础。资源共享共享使用共性资源（资金、技术、品牌、管理、渠道等），实现规模效益。控制效率过程监控防止异常事项的发生，避免异常事项引发巨大的或毁灭性后果绩效评价子公司管理层清楚：当其行为与集团目标一致/不一致时，将得到奖励/惩罚实现控制与效率的统一四个要素中的财务管理财务系统地位对财务系统要求信息对称财务系统是对子公司经营信息掌握最为全面的部门 财务系统是资金流入流出中心，是进行过程监控的最佳点资金是对任何集团型企业都是一项共享要素财务系统是绩效管理体系中的重要组成与子公司的管理层有独立性；全面的对子公司经营信息的快速反应；对子公司管理层有控制与制约作用；高效使用资金（资本）；合理的子公司的经营业绩考评体系 过程监控资源共享绩效合理控制效率效率资金资本管理事中监控业绩评价组织体系组织体系会计信息系统集中财务管理架构信息集中——以企业会计信息实时集中为基础权力集中——以集权型的财务组织体系为保障控制、资金、评价的集中——通过事中监控、合理的业绩评价、高效的资金（资本）管理实现集团企业控制与效率的统一效率集权型的财务组织结构财务管理机构财权分配体系 集团直接财务管理部门职能定位集团非直接财务管理部门财务职能定位子公司财务部门职能定位新型的内部审计部门预算、投资委会员财务人员委派制子公司管理者与财务总监职责界定责任中心的划分财权分配资金审批权分配投资决策权分配收益分离权分配工资资金分配权分配资产处置权分配效率以投资为管理重点的财务组织架构企业环境监控总经理宏观战略高管层任命经济效益预测财务部其他分析财务效益分析其它…法律、政府投资决策市场、技术分析投资决策投资委员会规划部子公司日常监控绩效评估批准资金监控会计核算内部审计年度预算指标预算委员会会计部年度决算报告子公司业绩评价审计部绩效考核效率会计信息系统平台整个集团信息集中（SAP、ORACLE、用友）基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统数据实时集中存储于集团总部以管理为中心的业务流程无记账与报表传递流程以财务分析与异常事项监控为日常主要业务统一的会计核算口径统一的基础会计科目、客户、部门等编码统一的财务、会计制度以“秒”为单位的会计分期实时全面掌握子公司经营信息实时掌握集团整体状况效率基于IT技术、INTERNET平台的企业管理系统集团数据公司1 数据公司n数据数据集中业务分散效率新的会计报表合并流程效率以“秒”为单位的会计分期形成管理驾驶仓应收、应付、票据等预警整个集团资金状况下级单位收入情况下级单位预算执行情况效率子公司事中权力控制机制董会机制与经理办公会机制全面预算管理一种经营尺度企业基础管理之一对“钱”的计划，更是对“事”的计划从无序的成功到有计划的成功从自然王国到必然王国效率高效率的资金（资本）管理产融帝国金融、实业一体化，最大化企业价值，创建企业帝国资本运营以产业扩张，增加新的利润点为重心资金管理以增强资金使用效率、保障资金安全为重心结算中心、内部银行资金集中控制管理上市、并购、收购财务公司控股银行效率子公司业绩评价体系以体现管理的增值贡献的指标为各个子公司统一的核心考核指标在核心考核指标上辅以辅助指标修正子公司核心指标以资产安全为中心的控制指标体系集团目标子公司面对市场竞争，提高竞争力子公司经营符合集团的整体战略保障资产及共性资源（技术、品牌等）的安全子公司目标以盈利为核心目标最大化利用各种资源业绩评价上的效率原则不追求完善无缺的评价体系不追求在各个子公司之间完全公平的指标体系以有效性为检验管理成果的主要指标业绩指标经营控制业绩考核资产安全管理利润其它方面辅助指标效率管理利润管理利润管理提升产生的利润实际利润必要利润实际利润运营资本必要回报率账面利润利润调整净资产行业平均回报…………………………………目录集中财务管理内容工作程序与内容海问咨询价值所在案例简介我们工作步骤问 卷 综合诊断 面 访 长期财务战略 企业自有特点关键 问题 集中财务管理方案财务 分析 实施与财务顾问服务 海问咨询经验人员培训各阶段工作内容分析评价企业