劳务公司账务处理办法.pdfVIP

喀什联众劳务有限公司 账务会计处理办法 一、 总则 1. 本公司执行财政部颁布的《小企业会计制度》 ， 2. 本公司的主营业务为服务业。 3. 本公司的财务软件使用用友 T3 财务通进行核算。 二、科目设置 日常会计主要核算主营业务收入、主营业务成本、管理费用。 1、与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、 固定资产、应付职工薪酬、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材 料、应付账款、其他应付款等科目。 2、与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及 附加、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务 支出、营业外收入、营业外支出等科目。 劳务公司为派遣单位代发工资，在“其他应付款”科目核算。 三、具体核算 收到用工单位转来的工资及劳务派遣费时 借：银行存款 贷：其他应付款 代发工资支付时 借：其他应付款 贷：现金（银行存款） 计提税金时 借：主营营业税金及附加 贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等） 劳务公司应该按计税金额开具地税发票，发票内容为劳务费等，按收取的劳 务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税 率为 5% （附加税费按税务核定的税率征收） 。计算当月应收劳务费，开具发票 借： 应收账款 贷：主营业务收入 收到应收劳务费时 借：银行存款 贷：应收账款 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬 —— 薪金 —— 社保 —— 住房公积金 支付派遣人员的工资 借：应付职工薪酬 —— 薪金 贷：库存现金 其他应付款 —— 个人承担的社保和公积金 应交税费 —— 个人所得税 缴纳社保和公积金 借：应付职工薪酬 —— 社保 —— 住房公积金 其他应付款 —— 个人承担的社保和公积金 贷：银行存款 计提营业税和附加税费（计税金额按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工 资、社保和住房公积金等后的余额作为缴纳营业税的依据，税率为 5%） 借：营业税金及附加 贷：应交税费 —— 营业税 —— 城建税 —— 教育费附加 地方教育费附加 缴纳税费时 借：应交税费 —— 营业税 —— 城建税 —— 教育费附加 地方教育费附加 贷：银行存款 其他费用性税金，如印花税、车船使用税等等以税法为准，应按时足额缴纳。 办税人员应及时与税务专管人员协调， 虚心接受税务人员的检查指导， 及时报税， 并按时填报财务报表及有关涉税表格文件。 喀什联众劳务有限公司 2013 年 7 月 18 日