吉林大学财务管理第四章营运资金管理.ppt

第四章 营运资金管理; 第一节 营运资金的概念与特点;精品资料; 你怎么称呼老师？ 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你是否会认为老师的教学方法需要改进？ 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ 教师的教鞭 “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我笨，没有学问无颜见爹娘 ……” “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”;一、营运资金的概念; ;二、营运资金的特点;三、营运资金管理的要求;四、营运资金管理的意义; 第二节 现金管理;一、现金管理的目标;二、现金的持有动机;三、现金管理的有关规定;四、现金的持有成本;（三）短缺成本----因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业造成的损失。 （四）转换成本----是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间的相互转换的成本。如委托买卖佣金、手续费、过户费等。 转换成本总额=证券变现次数×每次转换的固定成本;五、最佳现金持有量;2.图示 ;3.步骤： a.根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值； b.按照不同现金持有量及其成本资料编制最佳持有量测算表； c.在测算表中找出总成本最低时的现金持有量。 ; 例题：某企业现有ABCD四种现金持有方案，有关成本资料如表所示。;编制最佳现金持有量测算表; （二）存货模式 (Baum