担保公司审计要点(1).docx

精品资料 精品资料 可编辑修改 可编辑修改 担保公司审计要点 一、了解担保公司基本情况，熟悉担保法规。了解担保公司基本情况是展开担保公司审计的必要准备，包括：首先取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年的审计报告或财务报表，了解注册资本、股权结构、资产总额、分支机构等，初步评估审计风险， 以确定是否接受委托。 涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》和《中 小企业促进法》，财政部印发的《中小企业融资担保机构风险管理暂 行办法》 (财金字 (2001]77 号)和财政部 《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民 币 500 万元（注：浙江省仅对注册资本 5000 万元以上的担保公司进行登记）。融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任 余额不得超过净资产的 10 ％，对单个被担保人及其关联方提供的融 资性担保责任余额不得超过净资产的 15 ％，融资性担保责任余额不 得超过其净资产的 10 倍。财经法纪不是注册会计师审计的重点，但注册会计师应当了解担保公司适用的法律法规。 二、了解担保公司经营环境。银行货币政策的调整放宽、中小企业直接到银行办理抵押贷款，而国家宏观调控银根紧缩，大量中小企业倒闭或逃废债务，一旦出现欠息或逾期记录，合作银行扣收其保证金，担保公司代偿能力缺失；担保公司代偿能力仅限于其实际注册资