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内控工作中存在的问题和困难 2 篇 内部控制不但是行政单位自我束缚的有效手段，还是预防腐败、 提高公共服务效力效果的科学方式和重要内容。 笔者在近几年的审计 中发现， 由于行政单位内部控制规范化建设起步较晚， 长时间以来没 有引发足够的重视，存在着很多薄弱环节，并引发了很多贪腐案件， 需要加以重视。 1、行政单位内部控制存在的问题 (1) 不重视制度建设。 1 是制度建设缺少系统性。很多内控 制度仅包括了 1 般规章制度， 如报销审批控制， 未全面系统地整理汇 编，造成同类事项的评判缺少制度基础。 2 是制度缺少后续优化机制。 很多内控制度出台后就“1 劳永逸”，特别是产生背法背规背纪事件 和监管部门要求整改事项，没有从制度层面沉思自查，仅就事论事， 造成部份问题屡提屡犯。 3 是制度履行不到位。很多制度是出于应付 目的，未斟酌实际操作，制度遵照履行起来有难度 ; 有的领导意见凌 驾于制度之上，常常构成有章不循、有制度不依的内控弱化局面。 (2) 没有正确决策。 1 是决策范围未明确。议事规则中列明 的范围较笼统，实际掌控上认定标准不 1，部份重大经济事项终究由 分管领导拍板决定。 2 是决策程序不到位。部份决策事项讨论前未深 入调查研究，致使决策过于草率，缺少科学性。 3 是决策进程记录不 规范。部份重大事项决策进程未构成会议记录， 有些单位虽有记录但 内容过于简单，未能完全反应讨论进程、表决情况，致使决策的责任 人难以肯定。 (3) 没有准确划分岗位职责。 1 是岗位职责不明确。部份单 位没有准肯定岗，部份事项存在遗漏、责任推委现象，如历史遗留事 项的处理，审批后管理等。 2 是分工不公道。部份不相容业务由同 1 人处理，如资产管理员由财务人员兼任，房产的招租、出租管理及收 租都由同 1 人经办， 既加大了个人舞弊的风险， 也致使疏漏不能及时 被发现。 3 是不重视岗位能力的配备。部份岗位人员素质不高，如财 务人员由没有会计证的人员担负，在履行进程中容易出现毛病和偏 差，直接影响内部控制的有效性。 (4) 内部监督不力。 1 是不重视跟踪履行。如对未能按合同 办理的事项，没有报告机制及惩罚措施 ; 验收时敷衍了事，致使后续 支出频繁。 2 是不重视内审工作。部份单位未设置内审机构，部份由 财务人员担负内审人员， 部份内审组织在机构中层次太低， 削弱了监 督力度。 3 是不重视下属单位监管。对下属单位的监管不及时主动， 听其自然，部份已歇业多年的公司既不催收来往、清算账户，也未办 理工商、税务注销登记。 2、缘由分析 (1) 相对薄弱的内控意识。部份人员不重视内部控制，认为 履行平常公务更重要，乃至觉得没必要再去建立内控体系 ; 部份人员 对控制范围存在误解， 认为内部控制就是财会方面的工作， 就是财务 人员的事情。薄弱的内控意识，影响了内控作用的发挥，使得内控制 度形同虚设。 (2) 财务信息没有发挥作用。行政单位的资金基本来自财政 拨款，因此较少斟酌本钱管理和资金使用效益，易忽视财务信息。财 务工作更多地只是辅助性工作， 只是个“提款机”和事后记账员，