营改增后地税部门人力资源转型的思考.docxVIP

营改增后地税部门人力资源转型的思考 营改增后地税部门人力资源转型的思考 摘要：当前，随着税制改革步伐不断加快，“营改增”工作全面到位，地税系统迎来了全新的挑战。直面困难、创新求变、加快地税部门人力资源转型，是当前地税系统亟待研究解决的重要课题。本文从分析“营改增”对地税部门的主要影响入手，尝试着提出了几点“营改增”后加快人力资源转型的有关思考和建议。 关键词：营改增；地税部门；人力资源转型 中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2021）033-0000-02 2021年3月18日下午，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2021年5月1日全面推开营改增试点。随着“营改增”试水的成功和税制改革步伐的快速推进，可以预见的局面将是：对地税贡献突出、影响深远的主体税种之一的营业税将结束辉煌、成为历史，地税系统不得不接受全新的挑战，面临重构业务、重建队伍、重塑形象的“二次创业”。因此，剖析营改增对地税部门的影响、探讨地税部门人力资源转型，是当前地税系统必须解决的首要问题。 一、“营改增”对地税部门的主要不良影响分析 （一）地税收入明显减少，人力资源相对过剩 2021年，在前期试点取得积极成效的基础上，“营改增”将作为深化财税体制改革的重头戏，全面推开，进一步较大减轻企业税负，为深化供给侧结构改革发挥重要作用。 “营改增”后，全年减税将达到5000亿，地方税务部门组织收入将会明显减少。以南昌市近十年数据为例，营业税占全市地税税收平均比重为25.16%，近三年来，营业税占整个税收收入平均比重更是高达38.25%。其中，营业税占税收收入最高的税务所比重为78.34%，占最低的税务所比重为5.52%。不难看出，全面“营改增”后，对基层税务所的税收收入将会带来巨大影响，不管是农村税务分局（所），还是城镇税务分局（所），都会出现税收收入的大幅度减少，尤其是对于一些无固定税源的偏远农村税务部门来说，税务收入的“断崖式”下跌将直接导致税务人员职能丧失，造成人力资源相对过剩局面，直接冲击现存的四级行政征管系统。 （二）税源监控管理乏力、漏征漏管风险增大 营业税作为地方税源的主体和支柱，一直起着举足轻重的作用，其对地方财政收入的重要性、收入的稳定性、管理的可控性以及对相关税种的带动性等等，都是其他地方税种所无法比拟的。一旦改为增值税征收，地方税收入将面临多种不利因素。“营改增”后，根据政策规定，新增企业的企业所得税变为国税征管将失去新的成长空间。如此一来，企业所得税日益萎缩，造成地税部门“以票控税”征管模式将失去功效。同时，纳税人通过在国税取得增值发票将无视地税管理，尤其是零散纳税人，将会有意无意地避开申报地方税费这一环节。由于营业税种消失，地税部门征管工作失去强有力的抓手，随营业税附征城建税、个人所得税、教育附加税、水利建设基金及代征政府性基金等地税收入改用增值税发票，能否缴纳足额，加大程度上取决于社会综合治税水平和纳税人纳税意识的高下，地税部门无法从源头进行监控。主体税源的带动作用基本缺失，导致漏征漏管风险增大，地税单位组织收入的职能进一步被弱化。 （三）地税征管职能弱化、社会影响对应下降 “营改增”后，随着地税部门收入的大幅减少，?r村地区尤其是边远地区的地税机构将进一步裁减。一旦农村征管机构收缩，税收管理人员大部分将集中到城镇，税收征管不可避免地形成“放羊式”管理局面。在这种相对粗放型的征管模式下，税务机关自然难以采用现代化的税源管理措施。一方面，人员的过分集中，造成基层征管人员和纳税人直接接触的机会大大减少，农村税收征管相对处于边缘化状态，地税部门对农村地区的影响力极大下降。另一方面，“营改增”后，过去二人或多人管一个乡镇逐步变成一人管一个乡镇，甚至于一人管多个乡镇，税收执法力量将会变得非常单薄。同时，营业税的征管最能体现、展示和检验地税干部的综合能力和水平。多年来，地税在营业税征收等方面积累了大量经验，涌现出大批优秀人才，一旦该平台消失，既可能造成人才的流失和浪费，也使地税失去与纳税人联系的主要纽带，影响地税在社会和纳税人当中的地位。 （四）地税干部信心受挫、员工队伍出现波动 全面施行“营改增”导致地税部门征收的地方财力显著下降。据相关调查研究发现，少数县地税机关征收的县乡级财力直接缩减高达30%以上、间接缩减31%以上，地税部门在地方党委政府中间的话语权不可避免地减弱，系统内不同程度地出现“地位下降被边缘化”、“未来命运前途堪忧”、“个人才华将难以施展”、“社会价值大幅减弱等负面情绪”，或将给地税干部的自信心带来较大打击，容易造成思想波动，影响地税干部队伍的稳定。同时，全面