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第十三章 风险评估;内容提要;第一节 风险评估概述;;;;第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论;;;;;;第三节 了解被审计单位及其环境;;;;;;;;;;;知识点练习;;;第四节 了解被审计单位的内部控制;+;29;;31;证监会;;;;;37;38;;;;42;;;45;;;48;不相容职务分离 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 限制接近； 财产清查； 保险；对账…;50;;52;53;内部监督的方式;55;按形成原因分： 设计缺陷：指缺失必要的控制或者现有控制设计不当，致使即使按照设计执行了内控也不能达到目标。 例：中信银行网银系统现重大漏洞，2009年 运行缺陷：指某一恰当设计的控制要么没有按照设计运行，要么实施该控制的人员不具备有效实施控制的必要授权或资格。 ;;;;;补充知识：穿行测试;;知识点练习;;;第五节 评估重大错报风险;;;;知识点练习;;;本章小结;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Thursday, October 15, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。01:14:4801:14:4801:1410/15/2020 1:14:48 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2001:14:4801:14Oct-2015-Oct-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。01:14:4801:14:4801:14Thursday, October 15, 2020 13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2001:14:4801:14:48October 15, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。15 十月 20201:14:48 上午01:14:4810月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十月 201:14 上午10月-2001:14October 15, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/15 1:14:4801:14:4815 October 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。1:14:48 上午1:14 上午01:14:4810月-20