商业银行税务规划及风险管控.pptx

1;主要内容;一、商业银行目前的税收环境;3、主要税种;;;;;; 城市维护建设税 应纳税额=营业税税额×税率 不同地区的纳税人--不同档次的税率 随同三税征收、减免 三税先征后返、先征后退、即征即退 城建税不予退（返）还 教育费附加 附加率3%（浙江？） 应交教育费附加额=应纳营业税税额×费率 ;;;使用人是房产税的纳税人吗？;　 纳税人发生的房产评估增值部分是否应当缴纳房产税？执行新《企业会计准则》的纳税人因初始确认“投资性房地产”或者“投资性房地产”公允价值发生变化而调整房产账面原价的，是否应当同时调整房产税计税原值？ 　;;;二、某行税收检查报告与自查报告撰写技巧;三、商业银行最近主要税收政策解析;;2、关于农村金融有关税收政策的通知财税[2010]4号 ;;;（二）企业所得税;2、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》 财税[2012]5号;25;;3、《关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》国家税务总局公告2011年第36号;4、《关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》国家税务总局公告2010年第23号;5、业务招待费、会务费、业务宣传费、差旅费 ;会务费 ;;;;6、劳动保护费、职工教育经费、公益性捐赠、长期费用摊销、自有房屋或租赁房屋装修费用入账等 ;;企业职工教育培训经费列支范围包括： 1、上岗和转岗培训； 2、各类岗位适应性培训； 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4、专业技术人员继续教育； 5、特种作业人员培训； 6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等支出； 8、购置教学设备与设施； 9、职工岗位自学成才奖励费用； 10、职工教育培训管理费用； 11、有关职工教育的其他开支。;;;长期费用摊销 《企业所得税法》第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 （二）租入固定资产的改建支出 （三）固定资产的大修理支出 （四）其他应当作为长期待摊费用的支出;房屋装修是属于改建还是修理？实??中税务机关怎么对待？;自有房屋或租赁房屋装修费用账务处理 修理费用 改良支出 修理还是改良 装修费用 ;（三）个人所得税;2、《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》财税[2011]50号—怎么规划？;2020/10/14;3、《关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》国税发[2011]50号—非货币性收入？;（四）其他税种;四、贷款利息的税务规划　;;49;50;51;52;;54;55;五、抵债资产的税务规划;57;58;59;60;61;62;63;64;65;（四）抵债资产的税务规划;67;68;69;;;72;七、税务风险控制体系建立　;（三）财务核算组织要清晰;（四）知道自己为什么被稽查 随机 举报/上级交办/协查 专项检查 国家税务总局颁布《关于开展2009年税收专项检查工作的通知》（国税发[2009]9号） 纳税评估 （评定标准 ） ;76;;;;80;;82;83;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Wednesday, October 14, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:13:1123:13:1123:1310/14/2020 11:13:11 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2023:13:1123:13Oct-2014-Oct-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。23:13:1123:13:1123:13Wednesday, October 14, 2020 13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2023:13:1123:13:11October 14, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。14 十月 202011:13:11 下午23:13:1110月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小