企业集团全面预算管理讲座提纲.pptxVIP

贡华章 2009.11.18;课程目录;;;全面预算管理的基础知识;;全面预算管理的基础知识;全面预算管理的基础知识;全面预算管理的基础知识;预算管理理论产生于实践又指导着实践，不同时代对“公司”这一经济动物有着不同的定位和要求，从而产生不同的战略与实施路径，考核标准也就不同;;全面预算管理的基础知识;全面预算管理的基础知识;;全面预算管理的基础知识;全面预算管理的基础知识;;;全面预算管理的基础知识;;;中国石油预算管理的简要历程;;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;预算管理的引入与发展;;中国石油全面预算管理主要内容;1. 明确预算目标和预算导向;1. 明确预算目标和预算导向;1. 明确预算目标和预算导向;中国石油全面预算管理主要内容;2. 制定内部经营政策;2. 制定内部经营政策;2. 制定内部经营政策;2. 制定内部经营政策;中国石油全面预算管理主要内容;3. 建立差别化预算考核机制;3. 建立差别化预算考核机制;股份公司也设立了专项激励机制;股份公司也设立了专项激励机制;3. 建立差别化预算考核机制;3. 建立差别化预算考核机制;3. 建立差别化预算考核机制;3. 建立差别化预算考核机制;中国石油全面预算管理主要内容;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;4. 设定预算管理指标体系（KPI）;中国石油全面预算管理主要内容;;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;集团公司总体预算编制和股份公司预算编制过程;;预算执行机构与流程; 预算指标下达与执行;业绩合同是中国石油股份公司高级管理人员与总裁、董事会之间的内部合同，是中国石油股份公司授权人作为发约人，高级管理人员作为受约人，双方以契约的形式，对考核应完成的工作业绩所订立的书面协议 业绩合同具有两个作用：激励集体业绩和明确个人责任 业绩合同的设计原则包括：以价值为驱动、业绩透明性、系统化、创造足够激励和可行性强 ; 股份公司的业绩合同;为保证业绩指标的实现，各发约人定期了解受约人指标的完成情况，组织搞好针对性经济活动分析，进行相应的业绩指导与帮助 受约人掌握分管业务的经营动态，跟踪业绩指标的完成情况，并定期向发约人汇报 总部有关职能部门定期收集、分析考核指标的完成情况，及时与预算目标进行对比，提出帮助和改进业绩的措施 专业公司建立了业绩管理制度，并及时向股份公司有关部门报告月度完成指标情况 地区公司每月进行业绩指标进度情况分析，并及时向专业公司报告月度指标完成情况;预算执行与差异调整流程 ;; 预算控制; 预算过程控制体系;股份公司的事前控制 董事会审定批准股份公司的年度预算方案 股份公司总部作为投资中心，负责编制公司生产经营计划、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算、债务预算，提出框架预算目标，提交预算委员会审定，并审定各专业板块的预算目标 专业公司结合五年业务发展计划及预算年度目标，具体组织制定行业规划，配合规划计划部对地区公司提出的项目建议进行排队优选，编制利润目标预算，并分解下达经营业绩期望目标，汇总并组织各地区公司编制预算；地区公司作为成本中心和内部利润中心，负责完成专业公司下达的利润目标和成本控制目标，编制收入预算、成本支出预算、资本支出建议预算 这一“两上两下、上下结合”模式确定各项预算指标以提高预算科学性和准确性的过程，即“事前控制”。;股份公司的事中控制 股份公司对地区公司资金收支实行严格的计划管理，只有纳入了资金计划的成本费用经过审核后拨付资金。 股份公司要求专业公司实行年度预算报告制度，并进行差异分析。股份公司、专业公司、地区公司均实行月度预算执行情况分析。地区公司对所属单位实行季度和月度分析考核相结合的方式。地区公司在每一预算年度终了，依据经过审计的年度财务决算编制预算执行情况报告，对预决算偏差超过10％的重大项目，着重分析差异产生的原因，提出修正措施，向本级预算委员会报告，并上报专业公司。专业公司汇总地区公司情况上报股份公司，股份公司预算委员会办公室