会计T型账户汇总.docxVIP

精心整理 丁 字 型 账 户 汇 总 库存现金财富类 （1）收入现金金额 （ 1）支出现金金额 余额：拥有的库存资本 明细：公司应分别以人民币和各样外币，设置“库存现金现金日志账”进行明细核算 待办理财富损益财富类 （1 ）财富清点中发现各样财富盘损失失的金额 （ 1）财富清点中发现的除固定财富外的其余财富 （2 ）报经同意办理的盘盈数额 盘盈溢余数额 （3 ）尚待查明原由的物质在运输途中发生的非正 （ 2）报经同意办理的盘亏及物质在运输途中发生 常欠缺损毁的数额 的非正常欠缺毁损数额 余额：公司还没有办理的财富净损失 余额：公司还没有办理的财富净溢余 期末：公司的财富损溢，应查明原由，在期末结账前办理完成，办理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的财富种类和项目进行明细核算 银行存款财富类 （1）银行存款增添金额 （ 1）银行存款减少金额 余额：公司存在银行或其余金融机构的款项 明细：公司可按开户银行和其余金融机构、存款种类等设置“银行存款日志账” ，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。 其余钱币资本财富类 （1）其余钱币资本增添金额 （ 1）其余钱币资本减少金额 余额：拥有的其余钱币资本 明细：本账户可按银行汇票或本票、信誉证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票” “银行本票”“信誉卡”“信誉证保证金” “存出投资款” “外埠存款”等进行明细核算。 应收单据财富类 （1）收到开出、承兑的商业汇票的票面金额 （ 1）到期回收商业汇票的票面金额 （ 2）到期承兑人拒付商业汇票的票面金额 （ 3）背书转让商业汇票的票面金额 （ 4）不带追索权的销售商业汇票的票面金额 （ 5）不带追索权的贴现商业汇票的票面金额 余额：公司拥有的商业汇票的票面价值 明细：依据开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算 预支账款财富类 精心整理 （1）预支的货款 （2）补服的货款 余额：公司本质预支的款项 明细：按供货单位进行明细核算  （ 1）公司收到所购物质的对付金额 （ 2）退回多付的款项 （ 3）没法回收所购物质的款项，经同意转为坏账准 备损失的金额 余额：公司还没有补付的款项 其余应收款财富类 （1）发生的金额  （ 1）回收的金额 （ 2）经同意转为坏账准备损失的金额 余额：还没有回收的其余应收款 明细：按对方单位或个人进行明细核算 其余应收款——备用金财富类 （1）拨付备用金的数额 余额：暂付周转使用还没有回收的备用金数额 明细：按用款单位或个人进行明细核算  （ 1）回收备用金的数额 财富减值损失损益类 （1）财富估计发生减值、增添财富减值损失金额  （ 1）财富价值得以恢复、减少财富减值损失金额 期末：应将本账户的余额转入“今年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按财富减值损失的项目进行明细核算 坏账准备财富类（财富类备抵账户） （1）的确没法回收的应收款先经批正确以为坏账  （ 1）应收款项发生减值而计提的坏账准备金额 损失的金额  （ 2）补提的坏账准备金额 （2）冲销多提的坏账准备金额  （ 3）已确认并转销的应收账款又回收金额 余额：公司本质发生的坏账损失大于估计的坏账准  余额：公司已计提但还没有转销的坏账准备金额 备金额 明细：按应收款项的类型进行明细核算 应收账款财富类 （1）公司发生的应收账款 （2）转入的未能如期回收的商业承兑汇票结算款 （3）回收的已注销坏账  （ 1）已回收的款项 （ 2）改用商业汇票结算的应收账款 （ 3）已转为坏账损失的应收账款 （ 4）以债务重组方式回收的应收账款 余额：公司还没有回收的应收账款 明细：依据债务人进行明细核算  余额：公司预收的款项 对付账款欠债类 （1）对付账款送还支付数 （2）公司开出、承兑商业汇票而抵付的对付账款 （3）以债务重组方式而发生的对付账款减少量 （4）转销的没法支付的对付账款  （ 1）公司购入资料、商品等查收入库发生的对付未 付账款 （ 2）公司购入劳务形式的对付未付账款 余额：公司还没有支付的对付账款 明细：依据债权人进行明细核算 精心整理 对付单据欠债类 （1）单据到期而支付的票面金额 （ 1）公司开出、承兑商业汇票 （2）单据到期而无力支付而转为对付账款、短期借 （ 2）以承兑商业汇票抵付货款、对付账款等 款的票面金额 余额：公司还没有到期的商业汇票的票面余额 明细：按债权人进行明细核算 预收账款欠债类 （1）销售实现时，应收款项结算金额 （ 1）向购货单位预售的款项 （2 ）退回多收的款项 （ 2）对方补付的款项 余额：应有购货单位补付的款项 余额：公司向购货单位预收的款项及应退回的剩余 的款项 明细：按购货单位进行明细核算 其余对付款欠债类 （1 ）其余对付款的支付数 （ 1）其余对付款