出纳实务概述.pptxVIP

出 纳 实 务 第 1 章 绪 论制作：余国艳第 1 章 绪 论 案例导入 ①你猜猜李虹面试成功吗？ ②如果你是李虹，你将如何回答？1.1 出 纳 概 述1.1.1出纳的概念-----从事出纳工作的人员简称为出纳。出纳至少包括两层含义：出纳人员、出纳工作。广义:出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 狭义 :仅指会计部门的出纳人员。 1.1.2出纳工作的内容 1.货币资金的收支和核算 货币资金收支的核算包括：与现金和银行存款有关的记账凭证的编制；现金日记账、银行存款日记账及其他与货币资金相关的备查簿的登记；现金日报表等。 2.货币资金收支的监督 主要是监督有关人员，特别是本企业人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。1.2出纳岗位的设置和要求1.2.1出纳人员的素质要求 (1)具备出纳必要的财会专业知识。 (2)具有良好的职业道德。 (3)具备良好的职业敏感度。 (4)有较强的安全意识。 (5)有较高的政策水平和守法意识。 (6)有协作精神。1．2．2 出纳人员的岗位设置一人一岗一人多岗一岗多人 一人一岗：规模不大、业务量不多的企业可设一名专职出纳。一人多岗：规模小、业务简单的企业可以专设一名兼职出纳。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保