2021年一级建造师经济达江精讲讲义-2081.docVIP

2021年一级建造师《建设工程经济》　　　　　第二篇　工程财务——1Z102080　流动资产财务管理 　　　　　 第 PAGE 5页 　　『知识框架』　　 　　考情分析　　本章主要介绍了现金、应收账款和存货三项典型流动资产的管理目标，决策思路。难度不大，容易掌握。从历年考试来看，本章分值不多。 　　　　知识点：现金及有价证券管理　　包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是“现金”的一部分。 　　『例题·多选题』下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（　）。　　A.应收账款　　B.库存现金　　C.银行存款　　D.银行本票　　E.无形资产 ?? 『正确答案』BCD『答案解析』本题考查的是现金和有价证券的财务管理现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。 　　　　一、现金管理的目标　　交易性需求、预防性需求、投机性需求　　现金管理的目标：满足交易性、预防性和投机性需要。　　企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。 　　　　二、现金管理的方法　　1.力争现金流量同步。　　2.使用现金浮游量。　　3.加速收款。　　4.推迟应付票据及应付账款的支付。【尽量把钱放在自己口袋中】 　　『例题·单选题』下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（　）。　　A.充分使用现金浮游量 　　B.推迟应收账款时间 　　C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些 　　D.提前应付款的支付期 ?? 『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的方法。提高现金使用效率，应当注意：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付。 　　　　三、最佳现金持有量　　 　　『2016考题·单选题』某施工企业有四种现金持有方案如下表。按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为（　）方案。 　 甲 乙 丙 丁 现金持有量 60000 70000 90000 100000 机会成本 6000 7000 9000 10000 管理成本 3000 3000 3000 3000 短缺成本 6000 5000 2000 0 　　A.甲　 B.丁 　C.乙　 D.丙 ?? 『正确答案』B『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量分析。三项成本之和最小的现金持有量，是最佳现金持有量。从图中可以看出，管理成本都为3000元，故快速做机会成本和短缺成本的加法即可。这里丁方案是最佳现金持有量的方案。 　　『2020考题·单选题』用成本分析模式确定企业最佳现金持有量时，随着现金持有量增加而降低的现金持有成本是（　）。　　A.管理成本　　B.机会成本　　C.交易成本　　D.短缺成本 ?? 『正确答案』D『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量分析。现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。 　　　　知识点：应收账款管理　　一、应收账款管理的目标　　应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。　　只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。 　　『例题·单选题』不论是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来的后果是（　）。 　　A.减少收益和减少成本　　B.增加成本和减少收益　　C.增加收益和增加成本　　D.减少成本和增加收益 ?? 『正确答案』 C『答案解析』本题考查的是信用政策的确定。就信用期间和现金折扣而言，都会增加企业的收益，但同时也增加企业的成本。 　　『例题·多选题』企业实施应收账款赊销，以下说法正确的有（　）。 　　A.如果应收账款赊销的盈利前景不好，应当放宽信用条件　　B.如果应收账款赊销的盈利前景良好，应当放宽信用条件　　C.当应收账款所增加的盈利大于增加的成本时，应当实施应收账款的赊销　　D.当应收账款所增加的盈利小于增加的成本时，应当实施应收账款的赊销　　E.实施应收账款赊销的主要原因是为了扩大销售 ?? 『正确答案』 BCE『答案解析』本题考查的是应收账款管理的目标。如果应收账款赊销的盈利前景不好，应当缩紧信用条件；选项D，当应收账款所增加的盈利大于增加的成本时，应当实施应收账款的赊销。 　　　　二、信用政策的确定　　信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。　　“5C”系统：品质；能力；资本