连锁零售业年度预算管理.pptxVIP

连锁零售业年度预算管理;连锁零售业企业的困惑;目 录;一、战略篇：;1.公司治理结构;1.公司治理结构;1.公司治理结构;2.企业家的三大问题;3.企业管理控制环路——预算是管理控制的关键环节;4.为什么要实行预算管理？; 预算的实质： 预算本身并不是最终目的，它是基于分配资源的基础上的的一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具； ;预先制订预算可以使全公司每一个相关部门以共同的、清晰的目标，强化横向沟通，统一步伐前进，减少由于步调不一致产生的效率低下； 数据能够??客观的报道业绩表现； 将预算结合绩效考核，并考核到个人，有利于提高个体的经营能动性，以最大限度的发挥每一个个体的能量，在统一的预算目标以及规范的、公司确认的标准下协调工作； ;5.法人治理结构中的权力分层与预算管理;《董事会专门委员会实施细则》;二、系统篇：;;1.战略管理规划——基本框架;2.年度经营计划——年度目标与策略示例：绩效目标;2.年度经营计划——以生活行事历为基础搭建的全年工作计划;年度目标与经营策略计划表;3.年度预算编制;3.年度预算编制——整个年度计划及预算过程大概需要4个月;4.绩效考核跟进：——明确责任中心与关键业绩指标;息税前折旧 前利润EBITDA;三、实操篇;董事会;1.年度预算的组织保证;3）企业财务管理部门 在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作， 跟踪监督预算的执行情况， 分析预算与实际执行的差异及原因， 提出改进管理的措施和建议。;5）企业所属门店 是企业主要的预算执行单位， 在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受总部的检查、考核。 其主要负责人对本单位预算的执行结果承担 责任。 企业对具有控制权的子公司应当同时实施预算管理。;;2.年度预算的编制程序和方法;预算的一般编制程序;公司销售计划是由采购部与营运部共同完成;收入预算;年度计划与预算是建立在公司组织架构基础之上的：;公司整体预算（全年经营目标）如何分解？ 根据商品品类（食品、洗化、家居等） 根据责任部门（1号店、9号店） 根据地理区域（华东区、华北区） 根据销售渠道（零售、批发） 根据月份 根据日（农历节假日及各类节假日、店庆日） 案例《2009年日销售预算分解表》;业务计划和预算体系;;预算编制人员的误解： 战略由公司领导负责 运作计划由部门经理负责 我们可不明白领导的想法 编制预算只需凭以往的经验，一般八九不离十吧！ 现状 运作计划与预算处于割裂状态 建议 在预算启动会议之前，公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年度战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达;3.预算的执行与控制;批准文件 ;4.预算调整控制;预算调整原则 下达的预算，一般不予调整。 预算调整的基本条件： 市场环境、经营条件、政策法规等 发生重大变化： 致使财务预算的编制基础不成立， 将导致财务预算执行结果产生重大偏差的;4.预算的调整控制;4.预算的调整控制;示例：**企业预算的调整与追加;****零售企业;财务数据准确并可以分级查询 及时的数据分析以支持决策 帮助预测潜在的管理问题和确定盈利的业务领域 自动的交易处理和报表生成 标准一致的数据和报表定义 经营业绩的及时报告 免去 / 减少: 数据差异 重复的经营与财务信息收集与加工工作 繁杂的对帐 过长的报表生成时间 由不同数据产生的混乱;在报告系统中必须明确定义信息要求以及信息传递和接收的频次;资源动因;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;6.预算分析与考核;7.预算年度终了如何做决算？;会计核算系统的年终决算;财务预算系统的年终决算;小结：预算管理的积极意义;答疑篇：冷静思考预算管理之阻力;零售业预算管理总结;目 录;Thank You !;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Thursday, October 15, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。02:04:0402:04:0402:0410/15/2020 2:04:04 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2002:04:0402:04Oct-2015-Oct-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。02:04:0402:04:0402:04Thursday, October 15, 2020 13、志不立，天下无