第十二章_商业银行财务报表与绩效评估.pptxVIP

 第十二章;商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。?;学习目标; 12.1 银行的资产负债表;二、资产负债表的结构;商业银行资产负债表的各项目通常按下列方式分类和排列。 资产 负债 ____________________________________________________________________ 1.流动资产 1.流动负债 2.长期资产 2.长期负债 3.无形???递延及其他资产 所有者权益 _____________________________________________________________________ 1.股本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润;资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用账户式资产负债表。 账户式资产负债表分左右两方，左方列示资产项目，右方列示负债和所有者权益项目。 资产各项目的合计等于负债和所有者权益各项目的合计。;三、银行资产负债表的内容;1、资产——资金运用 （1）现金资产 这是银行资产中流动性最高的部分，一般包括：①库存现金；②在中央银行的存款；③存放同业、联行款项；④在途资金 （2）准备金 每一个银行都要依法将其吸收的存款法定比例交存中央银行或提留现金准备。包括按照法定准备金比率要求准备的第一准备金记忆为应付临时性需要而持有的第二准备金 ;（3）证券投资 有价证券投资是银行拥有的生息资产，短期证券投资主要为保持银行的流动性，长期投资则主要是为了盈利 （4）贷款 这是银行的主要盈利资产。银行将资金借给顾客，并从顾客那里收到一张借据，载明其允许以固定或可变利率支付利息并到期归还本金;（5）固定资产 银行房产和设备，包括银行的办公用品、设备、家具、固定装置、房产以及租赁物改良等。这些项目的帐面数额都是扣除折旧的净值，因而一般较小。由于这部分资产不能直接发生收益，算作非盈利资产。 （6）其他资产 这是指除流动资产、中长期贷款、长期投资、固定资产和无形资产以外的银行其他资产，诸如：长期待摊费用、抵债资产和应收席位费等。;2、负债与股东权益——资金来源 银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债。 （1）存款 银行的主要资金来源，可以包括活期存款、定期存款、储蓄存款、财政存款等。 （2）非存款负债 除存款以外的银行又一资金来源，包括同业拆借、中央银行再贴现、金融市场融资和发行债券等 。 ;（3）其他负债 主要包括应计税金、应付工资、应付福利费、其他应付款等。 （4）股东权益（净值） 银行资产与负债帐面价值的差额。在股份制银行中表现为：优先股、普通股、盈余（公积金）、未分配利润等。 目前国有商业银行的所有者权益包括：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。 ; 12.2 银行的损益表 ;二、损益表的结构;三、损益表的内容; 2、支出 （1）利息支出 银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，这些代价可以从银行税前收入中予以扣除。 （2）人工和其他费用 工资与福利 使用费开支 其他营业费用 ;3、利润 我国现行会计制度规定，银行利润分为营业利润、总利润及纯利润。 营业利润= 营业收入-营业支出-营业税金及附加 利润总额= 营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 净利润= 利润总额-所得税 ;利润分配： 银行净利润首先按一定比例提取公积金、公益金、支付优先股股利； 然后由股东大会决定支付多少普通股股利； 余下部分作为未分配利润转入下期。; 12.3 银行的现金流量表;现金：指企业的库存现金以及可以随时