商业银行现金出纳业务核算.pptxVIP

第2章 商业银行现金出纳业务核算;;第一节 现金出纳业务概述;一、 现金出纳的意义;二、 现金出纳业务的主要内容;三、 现金出纳工作的原则;四、现金出纳柜员制 ;2.实行柜员制的具体内容 现金出纳柜员制的类型 基本形式是单人临柜 现金出纳柜员制的管理原则 规范和细化业务操作流程 建立健全柜员岗位责任制 建立安全、有效的监督复核机制;第二节 现金出纳业务的核算;一、现金收付业务核算;;;二、人民币票币兑换业务; 2. 人民币票币兑换业务处理 办理人民币票币兑换业务应遵循先收入后付出的操作程序，由客户填写相关凭证，大宗款项兑换，必须经兑换人复核，确保准确。;三、营业终了现金收付的汇总核对 ;四、出纳现金错款的核算;（3）工作事故错款 指不涉及外部客户现金收付业务的现金溢出或短缺，如现金内部出入库交接、现金调拨应有金额与实物不符等属于内部现金流动和保管所发生的错款。 （4）舞弊现金损失 指银行内部工作人员利用职务之便，侵吞、窃取、骗取或以其他手段非法占有客户资金或本行库存现金造成的现金损失。;2. 出纳业务现金错款的处理 （1）发生长款的处理 发生长款时，如当日未能查明原因： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢; 查明原因后，应区别不同情况处理。可退回原主时，会计分录如下： 借：待处