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PAGE PAGE 2 实质性程序工作底稿 货币资金实质性程序 货币资金审定表 被审计单位： 项目： 货币资金审定表 编制： 日期： 索引号： DZ1-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 期末 未审数 账项调整 重分类调整 期末 审定数 上期末 审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 10 161.20 10 161.20 银行存款 21 456 663.84 768 742.14 20 687 921.70 DZ1-3 其他货币资金 合计 21 466 825.04 768 742.14 20 698 082.90 调整分录： 内容 科目 金额 金额 金额 金额 1.冻结存款重分类 其他非流动资产 768 742.14 货币资金/银行存款 768 742.14 审计结论：除上述问题需进行相应调整外，未发现其他重大异常情况。 (提示：每一个调整分录先列入审计差异汇总表并顺序编号，然后再分列到所涉及的各项目的底稿中) 库存现金监盘表 被审计单位： 项目： 库存现金监盘表 编制： 日期： 2010-3-31 索引号： DZ1-2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 检查盘点记录 实有库存现金盘点记录 项目 项次 人民币 美元 ×币 面额 人民币 美元 ×币 张 金额 张 金额 张 金额 上一日账面库存余额 ① 10 161.20 1000元 盘点日未记账凭证收入金额 ② - 500元 盘点日未记账凭证支出金额 ③ - 100元 70 7000.00 盘点日账面 应有金额 ④=①+②-③ =2-3 10 161.20 50元 44 2200.00 盘点实有库存现金数额 ⑤ 10 161.20 20元 24 480.00 盘点日应有与实有差异 ⑥=④-⑤ - 10元 29 290.00 差异原因分析 白条抵库（张） - 5元 33 165.00 2元 1元 22 22.00 0.5元 5 2.50 0.2元 4 0.80 0.1元 9 0.90 合计 10 161.20 追溯调整 报表日至审计日库存现金付出总额 - 报表日至审计日库存现金收入总额 - 报表日库存现金应有余额 - 报表日账面汇率 - 报表日余额折合本位币金额 - 本位币合计 10 161.20 出纳员： 会计主管人员： 监盘人： 检查日期：2010.3.31 审计说明：盘点日（3.31）库存现金账实相符，未见重大异常情况。 PAGE 4 银行存款明细表 被审计单位： 项目： 银行存款明细表 编制： 日期： 索引号： DZ1-3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 开户行 账号 是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 银行对账单余额 银行存款余额调节表索引号 调整后是否相符 ① ② ③ ④=①+②-③ ⑤ 工行 高新支行 933 14 778 040.50 36 929 014.00 31 296 289.16 20 410 765.34 14 14