存货管理各流程标准、风险、注意的问题、数据维护知识点.pptxVIP

Internal Control —— Inventory Management 2 前言 本材料为内控系列，本篇内容为存货管理篇章。 3 1 固定资产与在建工程 资金管理 存货管理 Inventory Management 4 存货管理 关键环节 Key Ponit 权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； 存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定； 存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。 5 存货管理 职责分离 Segregation of Duty 存货的请购与审批，审批与执行 存货的采购与验收、付款 存货的保管与相关会计记录 存货发出的申请与审批，申请与会计记录 存货处置的申请与审批，申请与会计记录 6 存货管理 流程 Process 1. 存货的管理 Managing inventory 2. 原料的接收与储存 Receiving and storing raw materials 3. 材料的领用 Requisitioning materials 4. 制造成本之库存核算 Producing/Costing inventory 5. 成品管理 Handling finished products 6. 产品发货 Shipments 7. 存货主数据的维护 Maintaining inventory management master file 7 存货管理 1、存货的管理 Managing Inventory 1）存货贮存条件 Inventory store condition 2）存贮安全 Inventory safeguard 3）实物盘点和差异调整 Inventory stock take Adjustment 4）存货跌价准备 Inventory Provision 8 Standard 01 应定期实地盘存，以评估可售出的产品和可用的原材料的数量。 存货的管理 Question 公司是否有政策规定需要对所有存货定期进行盘点？ Risk 由于储存不善导致存货损毁。 9 Standard 02 应编制存货账龄分析表，并由适合的人员担当审核，以确保低周转率的存货处在可用或可售状态。 存货的管理 Question 是否定期准备存货账龄分析表？ 是否指定专人去复核存货账龄表并及时处理呆滞或者账龄比较长的存货。 Risk 由于储存不善导致存货损毁。 10 Standard 03 应安排合适的人员监控库存量水平，以确保库存的充足性和合理性。 存货的管理 Question 公司是否指定专人对存货的库存量进行监控和分析？ Risk 由于储存不善导致存货损毁。 11 Standard 04 残次冷背的存货（包括不合格成品和原材料）应与其他存货分开存放和监管，并确保得到及时处理。 存货的管理 Question 公司对残次冷背的存货是否有专门的管理政策？ 这些存货是否有单独的存放地点以便于区分？ 是否指定专人对这些存货定期进行处理？ Risk 由于储存不善导致存货损毁。 12 Standard 05 贮存存货的库房应安全、环境良好，且无关人员不得进入库区。 存货的管理 Question 公司的存货管理政策是否规定了只有专人才能进入存货放置的仓库？ Risk 存货被偷盗； 存货出仓未登记。 13 Standard 06 应专人定期盘点实物库存（包括寄售库存），并做到盘点数、记账数、财务帐一致。 存货的管理 Question 公司是否有独立的专员每天监控存货的库存量？ 存货的实际库存量是否跟财务账核对一致？ Risk 存货的价格或数量不正确； 存货价格或数量的调整记录不完整、会计期间记录错误； 收货记录不完整、不准确，会计期间记录错误； 存货出仓记录不完整。 14 Standard 07 盘点表的修改都必须要有盘点人和复核人员的加签，以防止被篡改