税务师考试-(涉税服务实务)第一章--导论知识.docVIP

涉税服务实务 考试辅导 第一章++导论 第2讲-导论（1） 第一章? 导论 考情分析 本章是非重点章节，考核客观题。 历年考情 2019年单选题1题（1.5分）+多选题1题（2分）=3.5（分） 2018年单选题2题（3分）+多选题3题（6分）=9（分） 2017年单选题1题（1分）=1（分） 2020年教材新增（调整）： 1.根据国家税务总局公告2017年第13号《涉税专业服务监管办法(试行)》进行调整，包括涉税专业服务的服务范围、监管办法等。 2.按照最新发布的《税务师行业职业道德指引（试行）》进行了全面调整。 3.涉税专业服务信用评价管理。 复习本章内容时，理解重点知识点，并于考前强化记忆，重点突击。预计考试分值3-4分。 本章考点 1.税务师的概念 2.税务师的服务范围 3.税务师行业的特点（税收法律责任不转嫁） 4.税务师的执业原则 5.涉税专业服务制度的产生与发展 6.税务师的权利和义务 7.税务师事务所行政登记 8.税务师的执业规则 9.涉税专业服务信用评价管理 10.涉税专业服务关系的确立、变更、终止 11.涉税专业服务的法律责任 12.税务师的职业道德 一、税务师的概念 基本概念 税务师是在境内取得税务师职业资格证书，从事涉税专业服务相关业务的专业人员 执业内容 税务师在纳税人、扣缴义务人的委托下，从事相关涉税事宜；接受其他委托人的委托，对涉税事项进行审查，作出结论、出具鉴定和证明 执业机构 税务师执业，主要依托于税务师事务所，也可以依托其他涉税专业服务机构 法律责任 税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任 二、税务师的服务范围 【新增】涉税专业服务机构可以从事下列涉税业务： 八大类业务 1.纳税申报代理 2.一般税务咨询 3.专业税务顾问 4.税收策划 5.涉税鉴证 6.纳税情况审查 7.其他税务事项代理 8.其他涉税服务 1.纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。 2.一般税务咨询。对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。 3.专业税务顾问。对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。 4.税收策划。对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案。 5.涉税鉴证。按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。 6.纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。 7.其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。 8.其他涉税服务。 【重点】 1.前款第3项至第6项涉税业务（专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查），应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所（三所）资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师（三师）签字，并承担相应的责任。（三所三师） 2.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成第3项至第6项涉税业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。（新） 3.税务机关规定必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的涉税事宜，涉税专业服务机构及其涉税服务人员不得代办。 【例题?多选题】按照《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，代理记账机构可以承接的涉税业务包括（??? ）。 A.纳税申报代理 B.一般税务咨询 C.专业税务顾问 D.税收策划 E.纳税情况审查 【答案与解析】 【答案】AB 【解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。 三、税务师行业的特点 1.主体资格的特定性：接受涉税服务的一方、提供服务的一方 【新增】 （1）接受涉税专业服务的一方： ①负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人； ②需要了解第三方涉税事项的政府机关、其他机构或个人。 （2）提供服务的一方：从事涉税专业服务的税务师、税务师事务所和其他涉税专业服务机构及其涉税服务人员。 2.涉税服务活动的公正性：公正性是税务师执业的基本要求 3.法律约束性 4.执业活动的知识性与专业性 5.执业内容的确定性：八类业务链接：二、税务师的服务范围 除税务机关按照法律、行政法规的规定委托其代理外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。 6.执业服务有偿性 7.税收法律责任的不转嫁性 【重要】 （1）税务师从事的涉税服务活动是一项民事活动，涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义