A06568未按权责发生制确认收入纳税调整明细表A105020.docxVIP

A06568 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020） 行次 项 目 合同金额（交 易金额） 账载金额 税收金额 纳税调整 金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6 (4-2) 1 一、跨期收取的租金、利恩、特许权使用费收入（2+3+4） 2 （一）租金 3 （二）利息 4 （三）特许权使用费 5 二、分期确认收入（6+7+8） 6 （一）分期收款方式销售货物收入 7 （二）持续时间超过12个月的建造合同收入 8 （三）其他分期确认收入 9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 10 （一）与收益相关的政府补助 11 （二）与资产相关的政府补助 12 （三）其他 13 四、其他未按权责发生制确认收入 14 合计(1+5+9+13) 表単说明： 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳 税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若 干税收问题的通知》（国税函（2010） 79号）、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若 干问题的通知》（国税函（2008） 875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填 报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税 法规定，以及纳税调整情况。符合税法规定不征税收入条件的政府补助收入.本表不作调 整,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）中纳税调整。 一、 有关项目填报说明 第1列“合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税法规定 未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。 第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理技权责发生制在本期确认金额。 第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理技权责发生制历年累计确认金额。 第4列“税收金额?本年”：填报纳税人按税法规定未按权责发生制本期确认金额。 第5列“税收金额-累计二填报纳税人按税法规定未技权责发生制历年累计确认金 额。 第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税法规定 未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额.为第4-2列的余额。 二、 表内、表间关系 -）表内关系 第1行=第2+3+4行。 第5行=第6+7+8行。 第 3行=第 10+11+12 行. 第 14行=第 1+5+9+13 行。 第6列=第4-2列。 （二）表间关系 1 .第14行第2列=表A105000第3行第1列。 第14行第4列=表A105000第3行第2列。 第14行第6列，若N0.填入表A105000第3行第3列：若V0,将绝对值壊入表 A105000第3行第4列。