我国国有上市公司管理层激励对内部控制质量影响的的分析研究.pdfVIP

北京交通大学硕士专业学位论文 摘要 学校代码：10004 密级：公开 习匕 硕士专业学位论文 论文题目：我国国有上市公司管理层激励对内部控制质量影响的研究 Researchof incentiveeffectoninternalcontrol in management quality state-ownedlisted companies 作者姓名：杜安妮 学 号 导师姓名：门珞 职 称：副教授 专业学位类别：会计硕士 学位级别：硕士 北京交通大学 2015年6月 万方数据 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特 授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 提供阅览服务，并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。 同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。学校可以为存在馆际 合作关系的兄弟高校用户提供文献传递服务和交换服务。 (保密的学位论文在解密后适用本授权说明) 学位论文作者签名：枇 导师签名：『]扔蟹 签字日期：blr年(，月l码日 D日 签字日期：≯J产易月f 万方数据 北京交通大学硕士专业学位论文 摘要 摘要 随着国外“安然”、“世通”等经济丑闻的相继爆出以及国内华能集团、中海 油集团等经营管理问题的不断出现，内部控制已经成为了国内外学术界和理论界 关注的重要内容。我国也相继出台了《企业内部控制基本规范》及其配套指引、“上 市公司应强制披露经审计的内部控制报告”等一系列规章制度，但截止到目前为 止，我国企业中内部控制制度的执行情况仍不容乐观。与民营企业相比，我国国 有上市公司有着更完善的内部控制制度以及更严格的监管，但近年来我国国有企 业经营管理中的内部控制失灵问题却较为突出。笔者认为，其中的一个重要原因 就在于忽略了内部控制实施主体——“人”的重要性，没有将内部控制质量纳入 管理层的考核激励机制之中，导致公司管理层虽然有推行内部控制制度的职责但 缺少压力和动力来履行这一职责。 基于此，本文以委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论等为依据， 结合我国国有上市企业内部控制制度的实施情况以及货币薪酬激励、晋升激励、 股权激励三种不同的管理层激励方式，采用文献分析法、规范研究法、统计研究 法等研究方法，在理论分析的基础上，实证检验公司管理层激励的实施是否对内 部控制质量存在影响，在一定程度上补充了目前对于内部控制质量的影响因素以 及管理层激励实施的经济后果领域的研究成果。 本文的研究结论为：对国有上市公司管理层实施货币薪酬激励、