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第八章 内部控制 与重大错报风险评估 一、单项选择题 1．通过转嫁或与其他人共担一部分风险来降低风险发生的可能性或影 响 的是( C )。 A．规避风险 B．减少风险 C．共担风险 D．接受风险 2．内部控制存在固有缺陷的原因不包括 ( D )。 A．内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B．内部控制的设计一般只是针对常规活动 C．存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D．内部控制不能随着环境的变化而改变 3．解决小企业因人员有限而难以建立健全内部控制的最好方法是( A )。 A．业主或经理积极参与内部控制B．投入更多的资源支持建立健全内部 控制 C．引入计算机系统管理D．聘请专家有针对性地设计内部控制程序 4．当代审计的主线是( D )。 A．内部控制测试 B．实质性测试 C．内部控制评价 D．重大错报风险识别、评估和应对 5．下述不属于必须执行的审计程序是( B )。 A．了解被审计单位及其环境 B．控制测试C．实质性测试 D．重 大错漏报风险评估 6．重大错报风险初步评估在哪个阶段进行?( A )。 A．审计计划阶段 B．审计执行阶段C．审计报告阶段 D．审计的 全过程 7．通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录状况和可靠性存在 重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见，审计人 员应该(A )。 A．考虑出具非无保留意见的审计报告，必要时解除业务约定B．扩大实 质性测试的范围 C．解除业务约定D．将重大错报风险评估为最高水平 8．控制测试的关注点不包括 ( D )。 A．该项内部控制是否有切实应用 B．该项内部控制是否在审计期间得到一贯运行 C. 该项内部控制由谁来应用 D．该项内部控制是怎样设计的 9．控制测试是否执行取决于( A )。 A．审计人员对内部控制有效性的判断和控制测试的成本效益权衡B．效 益最大化，成本最小化C．内部控制设计和执行的有效程度 D．审计人 员的专业判断 10．控制测试的主要 目的是( B )。 A．测试内部控制的有效性 B．确定实质性测试的范围 C．测试内部控制设计的合理性 D．降低控制风险 11．控制测试的程序不包括 ( A )。 A．穿行测试 B．重新执行相关内部控制 C．观察与内部控制有关的活动 D．相关记录的检查与测试 12．审计人员应该将大部分审计资源投入到( C )。 A．固有风险较高的领域 B．控制风险较高的领域 C．错报风险较高的领域 D．没有内部控制的领域 13．审计证据的性质以什么为基础?( A )。 A．对重大错报风险的评价 B．审计程序C．审计 目的 D．实质性 测试程序 14．注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是( A )。(1999年注会试题) A．合理制定具体审计计划 B．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计 处理过程 C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措 施 D．评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效 15．在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论 不一致，注册会计师应当( D )。(2000年注会试题) A．重新了解内部控制 B．重新执行符合性测试 C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D．考虑是否追加相应的 审计程序 二、多项选择题 1．内部控制中内部环境包括 (ABCD)。 A．管理者的管理理念和风险偏好B．组织结构和治理结构 C．企业文化 D．人力资源 2．风险应对的种类有 (ABCD )。 A．规避风险 B．减少风险C．共担风险 D．接受风险 3．信息系统一般控制包括 ( ABC )。 A．信息技术管理B．信息技术基础设施 C．保密管理和软件购买、开发和维护D．成本预算和控制 4．对审计人员来说应该特别关注的内部控制局限有 ( BCD )。 A．内部控制的成本效益限制 B．执行人员共谋而避开内部控制 C．管理当局超越控制 D．控制系统暂时失效 5．小企业业主参与内部控制的控制程序正确的是(ACD )。 A．在签发支票前检查所有凭证，并直接邮寄支票B．指定销售人员复核 顾客对账单 C．运用分析性程序并调查异常关系D．控制现金收款并与每 日银行存款 回单相比较 6．重大错报风险评估