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董事会财务知识学习与研讨会3142目录财务的重要性财务职能及一般程序财务报表概述及其关系税务知识及相关政策法规一、财务的重要性返回一、企业的需要1、企业的运作：财务是整个企业的血液，是企业活动的能量。2、企业的经营：一个企业会赚钱不够，还要会“用钱”。3、企业的内部：财务是企业内部运作的纽带，影响着企业各部门之间的发展。4、财务管理：财务管理渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，处于企业管理的核心地位。为什么要了解财务知识？为什么要了解财务知识？二、个人需要1、作为领导的必备知识（如财务的审批、财务资料的查阅）。2、能更好的制定公司的经营战略。3、能更好地理解和分析客户需求，与客户对话。4、日常费用报销、收付款、个人理财。财务管理的定义、特点和意义1、财务管理的定义是：财务管理是是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。2、财务的特点：1.降成本提利润的工作 2.反映企业生产经营状况 3.与企业各方面具有广泛联系 3、财务用管理的意义：财务管理不是简单地强调降低成本、费用和支出，不是帐面利润的最大化，而是让企业实现价值的最大化的管理 二、财务职能及一般程序返回真实的财务职能财务工作职能财务监督与控制财务核算与分析财务预测财务计划财务决策事前事中事后核算职能和监督职能是财务的两大基本职能，核算职能是前提，监督职能是保障.制定财务计划对企业的重要性1.确定计划并编制预计财务报表，运用财务报表为企业未来拟定计划，提高企业发展可行性。 2.确认支持长期计划需要的资金。3.预测未来长期可使用的资金。4.在企业内部建立并保持一个控制资金运用系统，保证计划的适当展开。编制财务计划的一般程序财务预测销售预测外部资金需要量的预测等预计财务报表编制预计财务报表企业策略方针评价、调整预计财务报表满意完成未通过财务计划对企业的作用1.财务计划可使企业目标具体化。 财务计划的好坏直接影响着企业经营的风险控制和利润的达成率。2.财务计划可作为企业控制的标准和依据。3.财务计划是考核各部门工作业绩的依据。 财务计划约束和控制企业的各项活动，还可是作为评判企业各部门工作业绩的标准和依据。财务预算流程图销售部门未通过行政部门财务部预测，审核各部门预算未通过业务部门通过未通过总经理董事会其他部门通过各部门按目标实行财务预算表样表财务部门的角色定位战略规划的主要参与者风险的控制者财务资源的规划和分配者 公司价值创造者财务管理转型公司和业务决策制定的参与者内部专业财务顾问业绩成本分析者低成本、高效率的财务信息处理者及时、高质量的内外部财务信息提供者决策和业务发展伙伴高效信息提供者三、财务报表概述及其关系返回财务状况经营成果变动原因和过程三表关系资产负债表现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况利润表经过数据处理得出的“应付利润”进入资产负债表负债现金流量表利润表净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量报表讲解（组成）财务报表资产负债表损益表现金流量表 财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出报表的数据来源报表出具会计报表报表基础汇总帐簿数据来源各级明细帐簿记账依据记 帐 凭 证 核算资料和证据原 始 凭 证资产负债表（结构）流动资产流动负债债权人长期负债长期投资资产所有者权益（净资产）固定资产股东其他资产=资 产负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源资产负债表（样表）资产按流动性高低排列；同样的时刻，我欠了多少钱（负债）在这一时刻，我有多少现金，至少还能换取多少现金还是这一时刻，股东投入了多少钱，累计盈亏是多少（所有者权益）利润表（概述）两个基本概念利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的;利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的赚不赚钱损益表遵循的会计等式：利润=收入－成本费用反映企业经营主要业务和其他业务的收入总额在这一段时间，我经营的生意应当赚多少钱。反映企业实现的营业利润利润总额由营业利润为基础算得企业缴纳所得税后的利润现金流量表（概述）三个基本概念反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性；企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；以收付实现制作为记录原则。现金流量表遵循的会计等式：现金净流量 = 现金流入－现金流出现金流量表（表样）在这一段时间，我经营当中结余了多少现金，投资花费了多少现金，从股东和债权人那里要来了多少现金。现金流量表（剖析）现金流入量-现金流出量=现金净额现金流量表（剖析）净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果；净利润只是潜在的现金，而经营性