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十分钟看懂财务报表——很短时间看懂企业课程目标目标人群—非财务人员 管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。通过60分钟的学习，您将达到以下目标 记住财务报表中三大主表的理论依据； 看懂三大主表中重点关注项目的数据语言； 通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长。课程大纲看懂财务报表的重要性如何识别财务报表简单分析财务报表看懂财务报表的重要性企业终极目标利 润财务报表理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效措施，去解决企业所面临的问题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响如何识别财务报表财务状况财务报表经营状况经营状况财务状况经营状况财务状况明明白白我的“账”，企业的底子资产负债表财务报表利润表现金流量表资产负债表提供的信息－某一特定时点企业所拥有的全部资产、负债和所有者权益的存量及其结构。资产负债所有者权益 企业成立债权人40万元投资人60万元啤酒存货100万元资产负债借款40万元存货100万元资产=负债+所有者权益所有者权益投资60万元重点关注项目现金银行存款货币资金 应 收 账 款 存 货 固定资产 运输设备建筑物办公设备生产设备检测设备无形资产 软件短期借款（期限少于1年） 长期借款（期限长于1年） 股东投资 实 收 资 本 盈 余 公 积 未分配利润公司积累 资产负债表秋后算“账”财务报表利润表现金流量表利润表提供的信息－提供某一特定期间内所实现的利润或发生亏损的金额。收 入成本费用利润利润表分解业务利润主营业务利润（毛利） 主营业务收入-主营业务成本其他业务利润 其他业务收入-其他业务成本 租赁收入、材料销售收入等核心主营业务情况其他业务情况营业利润在业务利润的基础上考虑公司发生的费用 业务利润-营业税金及附加-管理费用-销售费用- 财务费用企业经营活动情况经营部门发生的费用情况利润总额在营业利润的基础上考虑企业发生的非经常损益 营业利润+营业外收入-营业外支出企业所有经营活动情况：主营业务情况、成本费用情况、其他业务、非日常业务情况净利润在利润总额的基础上考虑所得税 利润总额-所得税费用企业的经营成果资产负债表财务报表利润表蓄水池，钱有进有出现金流量表现金流量表提供的信息－提供某一特定时期内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。现金净流量现金流入现金流出小结财务报表资产负债表利润表现金流量表财务状况经营成果现金流量资产负债所有者权益收入成本费用利润现金流入现金流出三大表之间的关系期初净利润—未分配利润期末现金及现金等价物余额—货币资金期末净利润与现金流之间的差异权责发生制收付实现制原因：企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计师说公司的经营现金流量为负数经营性现金流企业经营困难企业健康发展——+++净 利 润——————+企业经营困难企业面临关闭简单分析财务报表财务指标获利能力财务指标经营增长能力偿债能力运营能力销售毛利率 销售净利率销售收入的收益水平（收入-成本）/收入变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机净利润/收入获利能力如何？获利能力下降34.53%15.38%13.08%33.22%-2.30%-1.31%财务指标获利能力财务指标经营增长能力偿债能力运营能力(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入(本期主营业务利润-上期主营业务利润)/上期主营业务利润经营增长如何？13.72%22.72%13.28%17.74%财务指标获利能力财务指标经营增长能力偿债能力运营能力资产负债率流动比率负债总额/资产总额55%-65%预警：70%以上流动资产/流动负债2:1资产负债表债务风险？2012年12月31日 单位：万元资产负债及所有者权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款540应付债券200无形资产5.5其他长期负债25递延资产7.5非流动负债合计765其他长期资产5所有者权益1188资产总计2243负债及所有者权益合计2243资产负债率较低，长期偿债能力强流动比率适宜，企业财务状况稳定可靠资产负债及所有者权益流动资产655流动负债290流动比率资产总额2243所有者权益1188负债总额资产负债率2财务指标获利能力财务指标经营增长能力偿债能力运营能力总资产周转率固定资产周转率流动资产周转率综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标 销售收入/平均总资产销售收入/平均固定资产销售收入/平均流动资产某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下资产运用？项目2010年2011年2012年销售收入5300071000