《行政事业单位内部控制规范》.pptxVIP

;主要内容;一、本规范的框架结构;二、关于“总则”;（一） 制定目的和依据（第1条）;（二）适用范围（第2条）;（三）内部控制定义（第3条）;（四）内部控制五目标（第4条）;（五）内部控制四原则（第5条）;3 . 制衡性原则。即内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 4 . 适应性原则。即内部控制应当符合国家有关规定和单位的实 际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的 提高，不断修订和完善。 ;（六）建立和实施本规范的负责人（第6条）;（七） 组织和实施的总体要求（第7条）;三、关于“风险评估和控制方法”;（一）定期评估机制（第8条）;（二）风险评估工作小组（第9条）;（三）单位层面风险评估的重点（第10条）; （3）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全； 执行是否有效。 （4）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工 作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和 能力。 （5）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度 对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财 务会计报告。 （6）其他情况。 ;（四）业务层面风险评估的重点（第11条）; （2）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规 定及时向财会部门提供收入的有关