年4月企业所得税汇算清缴培训 .pptxVIP

2021/6/18;2;A105010纳税调整表;A105000纳税调整表;企业将自产产品用于对外捐赠，不具备商业实质，会计不确认收入。但符合税收规定的视同销售收入，应确认视同销售收入2.2万元，纳税调整增加2.2万；同时确认视同销售成本2万元，纳税调整减少2万元。 注意：企业对外捐赠支出，还要通过A105070(捐赠纳税调整明细表）进行纳税调整，即捐赠支出不应超过利润总额12%的部分。 ;二、视同销售;【例】某房地产销售企业2017年销售未完工产品收入1000万元，实际发生的营业税金及附加10万元、土地增值税20万元。本???度确认800万主营业务收入，结转主营业务成本600万、税金附加8万元 、土地增值税15万元。（假设该房地产企业预计毛利率为15%）;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Friday, June 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:30:0615:30:0615:306/18/2021 3:30:06 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2115:30:0615:30Jun-2118-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。15:30:0615:30:0615:30Fri