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开具红字增值税专用发票案例 开具红字增值税专用发票案例 开具红字增值税专用发票案例 案例：长沙市×××有限公司于2021年10月13日接受怀化市×××有限公司开具的增值税专用发票一张，并于10月20日申报认证，10月21日得知怀化市×××有限公司的发票金额开错，需退回开票单位重新开具，但该发票已通过认证，不能隔天作废，故需购货单位申请开具红字专用发票。 由于长沙市×××有限公司将发票已认证，销货单位（怀化市×××有限公司）不能将该发票作废处理重新开具，需采取《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》国税发〔2021〕18号第五条“发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。”由于各税务机关所需资料可能不一致，这里以芙蓉国税局为例： 1、红字增值税专用发票申请单打印两份并加盖公章，带拷贝好的软盘或者U盘； 2、企业的申请报告（详细说明退货原因）； 3、销售方退货协议(加盖双方单位的公章)； 4、专用发票抵扣联原件（会退回给购买方）、复印件； 5、专用发票网上认证的明细表； 6、退货发生运输发票的复印件； 6、企业税务登记证副本复印件。 注：所有的复印件都必须加盖本单位的公章。 长沙市×××有限公司将通知单（应加盖主管税务机关印章）交至怀化市×××有限公司报怀化市主管税务机关审核后，凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。长沙市×××有限公司必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。 长沙市×××有限公司操作步骤： 一、在自己的开票系统中填写红字发票申请单 【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单→申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面。 【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。 由长沙市×××有限公司申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式： （1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点击“确定”进入填开界面。 （2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点击“确定”进入填开界面。 【第三步】对于长沙市×××有限公司申请，需要在红字专用发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面。 二、申请单修改查询 【第一步】点击“红字发票申请单→申请单修改查询”菜单项，系统弹出“红字发票申请单查询”界面。 【第二步】设置好查询月份后，点“确定”按钮后弹出查询界面，可以对申请单查看明细、修改和删除。选择一张红字发票申请单后，通过点击页面上方的“修改”按钮进行申请单内容的修改，点击页面下方的“删除”按钮可以删除申请单，点击页面下方的“查看明细”按钮，则可以查看申请单详细信息。 三、申请单导出，拷贝到软盘或者U盘 【第一步】点击“红字发票申请单→申请单导出”菜单项，系统弹出“红字发票申请单导出”界面。 【第二步】选择需要导出申请单的月份，点击“确定”按钮，系统弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单，点击“导出”按钮，将申请单导出为xml文件。 【第三步】点击“确定”按钮后，提示选择保存文件的路径，然后点“确定”按钮。 【第四步】申请单导出成功后，在保存路径下可找到导出的xml文件，将该文件拷贝到软盘或者U盘，提供给主管税务机关，由其导入该文件后开具通知单。 怀化市×××有限公司开具红字专用发票填开方式 在发票填开界面中，点击“负数”按钮时，新增两个选择菜单，一项为“直接开具”，另一项为“导入红字发票通知单”，企业可通过上述两种方式填开红字专用发票。 1．直接开具方式 【第一步】在发票填开界面，选择“负数”按钮下的“直接开具”菜单项，系统会弹出通知单编号输入窗口。 【第二步】在窗口中输入两遍通知单编号，若通知单编号正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，继续点击“下一