内部审计审计目标管理方法.pptx

审 计 目 标 管 理 ;;一、审计本质;二、审计战略目标;（一）与审计法第一条目标的比较;（二）美国审计署战略目标;三、审计工作任务;九大任务目标;●对经济社会运行过程中重大的体制障碍、制度性缺陷等问题审计目标：完善制度，健全法治。;对美国人民福祉构成现实和潜在威胁的挑战所关注的七项工作内容：日趋老龄化和多元化人口的问题；儿童的教育和青少年保护问题；就业促进和员工权益保障问题；建立有效的司法体制问题；促进社区充满活力问题；自然资源和环境保护问题；使全国的基础设施更加安全有效问题。 ;联邦政府加强内部管理所关注的四项内容：检查联邦政府在实现国家利益方面所发挥作用的情况；支持联邦政府自身改革，使其成为一个注重结果和效率的政府；支持国会对联邦政府管理情况的监督；分析联邦政府的财政状况，强化措施来解决联邦政府所面临的财政赤字问题。 ;六大领域：全部政府性资金、国有资产国有资源、环境生态、民生、政府行政效能、经济责任。　 ;审计署新五年规划对审计任务的分类;金融审计：以维护安全、防范风险、促进发展为目标，服务国家宏观政策，推动金融改革，维护金融稳定，完善金融监管，推动建立高效安全的现代金融体系。 金融审计内容包括四部分：对国有及国有资本占控股地位或主导地位金融机构的审计；对银行、证券、保险等金融行业的经常性审计，紧紧围绕国家宏观政策及经济运行中的热点问题，充分发挥在国家金融监督体系中的综合性优势；探索对金融政策实施情况及其效果的审计和专项审计调查；改进金融审计组织方式和审计方法，以总行（总公司）审计为龙头，切实增强集中分析金融机构电子数据的能力，提高审计质量和水平。 ;企业审计：以维护中央国有及国有资本占控股地位或主导地位的企业国有资产安全、促进可持续发展为目标，紧紧围绕“质量、责任、绩效”，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的审计思路，监督国有资产安全，揭露重大违法违规问题，促进确保国有资产保值增值和企业的可持续发展。 企业审计的内容包括三部分：检查企业会计信息的真实合法性；检查企业管理中的突出问题和绩效状况；检查企业落实国家宏观经济政策、履行社会责任情况，促进企业节能减排降耗。 ;经济责任审计：以促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立正确的政绩观、切实履行经济责任，推动建立健全问责机制和责任追究制度为目标，坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，不断提高审计质量，为相关部门评价和选拔、任用领导干部提供重要依据。 ;资源环境审计：以落实节约资源和保护环境基本国策为目标，维护资源环境安全，发挥审计在促进节能减排措施落实以及在资源管理与环境保护中的积极作用。 资源环境审计内容包括四部分：对土地、矿产、森林、海洋等重要资源保护与开发利用情况的审计；对水、大气、固体废弃物、生态保护等方面的审计；对土地出让金和土地开发整理资金的征收、管理和使用情况的审计；对企业执行国家节能减排相关政策及采取具体措施情况进行专项审计调查。 ;涉外审计：以促进积极合理有效利用资金、防范涉外投资风险、维护涉外经济安全、履行国际责任为目标，着力整合涉外审计资源，拓宽涉外审计领域，提高涉外审计质量。 ;四、审计作用;五、实现审计目标、完成审计任务的审计工作思路 ; 审计工作思路分五个步骤：对六个领域进行具体的分析、评估，每一个领域风险来自何处、主要风险重要风险有哪些，属于分析评估阶段；对评估的风险进行具体的审计验证，核实分析评估中的风险是否存在，属于审计揭示、验证阶段；在审计法定的职权范围内，通过审计部门本身处理能消除风险、抵御病害的，审计部门直接进行处理，属于审计处理、促进整改阶段；审计发现了风险、问题，但审计部门在自己的职权范围内无法解决的，审计向能处理的部门如政府或相应的权力机关建议消除这些风险，属于审计建议、监督整改阶段；最后审计完成健全制度，消除风险，维护国家安全、保障国家利益这一审计任务，属于审计目标完成阶段。 ; 六大领域审计风险的评估的着眼点：从源头上分析体制、机制、制度的健全性；从执行过程分析管理、监督的有效性、决策执行的科学性（民主性）、政策执行的合规性；从结果分析财政资金使用的有效性、国有资产保值增值及安全完整性；从行业所处领域，分析严重违纪违规问题和经济犯罪的可能性。 从上述风险评估的着眼点看，资金、资产有序、有效运转只是其中一部分，由审计的本质决定，审计还要更多地关注体制、机制、制度的健全性、决策执行的科学性（民主性）、政策执行的合规性及行政管理的有效性，传统的财政、财务收支审计已满足不了审计产品消费者的需求，这也就是在我国现阶段强调发展绩效审计的主要理由。; 对照这一审计工作思路，现行审计工作中存在的不足：我们尚未进行有效的相关领