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欠债计税基础举例 欠债计税基础举例 欠债计税基础举例 欠债计税基础举例 【篇一：欠债计税基础举例】 对于递延所得税财产和欠债的理解 “递延所得税财产 ”和 “递延所得税欠债 ”是两个会计科目，分别放在 财产列和欠债列。但是他们跟传统的财产和欠债有一定区别，只是 他们所核算的内容跟 “财产 ”、“欠债 ”有一定的相像性，所以就有了 这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身 没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便区分业务类别。 1、 “递延所得税财产 ”核算的内容 举个例子。比方公司收入 1000 万，成本 800 万，计提坏账损失 100 万，那么收益总额就是 1000-800-100=100 ，计算出来的 “所得税费用”（在损益表中） =100x25%=25 万。这是会计核算的税费。 按照税法例定，计提的坏账准备在实际发生的时候能够税前列支，否则只是计提不能税前列支。因此报税的时候，算出来的收益 =1000-800=200 ， “应交税费 -应交所得税 ”=200x25%=50 万。这是 税法计算的所得税额。 由此看到，这两个数字是有差别的，差了 25 万，这个 25 万是计提 坏账造成的，是税法和会计准则不一致的地方。税法是法律，你必 须要交 50 万，会计上算出来的不是只有 25 万吗，现在就要再多交 25 万，多交的 25 万我要向股东合理解释