企业内部控制评价体系.pptxVIP

主要内容;第一部分 中国企业内部控制评价体系的理论框架;第一层次：内部控制规制的定位和相关利益主体的相互平衡;第二层次：内部控制的相关规制体系;第三层次：内部控制的评价标准;第四层次：内部控制管理层评价和外部审计的实施标准;主要内容;第二部分 内部控制的评价规制体系; 由SEC和实施证券交易规则的条文性法规组成 层次分明、系统的内部控制规制体系; 管理层对财务报告内部控制的有效性出具评价结论 注册会计师对财务报告内部控制的有效性出具审计意见;法规的实施;中国企业内部控制评价规制体系;规制体系现状分析;项 目;规制体系的建设方向;上市公司内部控制评价报告体系;主要内容;第三部分 内部控制评价的标准;美国上市公司企业内部控制评价标准;美国企业内部控制评价标准分析;广义，选择战略、经营、报告、合规4目标;中国企业内部控制评价标准的发展动态;主要内容;第四部??? 内部控制评价的方法;COSO的内部控制评价方法;COSO的内部控制评价方法;自上而下、风险基础评价方法;英国风险基础评价方法;英国风险基础评价方法;中国企业内部控制评价方法发展方向; 一个适当的内部控制评价思路和方法要满足一些必要的条件，但是在实务中根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价却可以选择不同的起点或切入点。 从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看，内部控制评价至少存在构成要素评价法和风险基础评价法两种方法。 ;方法类型; 风险基础评价法与构成要素评价法的区别类似于财务报表的详细审计与财务报表的风险基础审计。 与构成要素评价法相比，风险基础评价法首先评估实现内部控制相关目标的风险，根据风险评估的结果来进行后续的工作，具有更好的成本效益性和更广泛的适用性和灵活性，评价程序也包括内部控制的设计和运行两个方面，评价结论的可靠性可以达到合理的水平，能够为评价结果提供合理的证据文件支持。 构成要素评价法在企业进行内部控制建设时应用较多，但对于上市公司目前的年度有效性评价并不适用，而且，企业在改进和完善现有的内部控制时最好也使用风险基础法。;方法选择;设计－财务报告内部控制评价方法;评价逻辑;设计－合规内部控制评价方法;设计－战略和经营内部控制评价方法;设计－IT内部控制的评价方法;主要内容;第五部分 财务报告内部控制评价的程序;主 要 内 容;第三部分 《企业内部控制评价规范——基本规范》;企业 内部 控制 评价 规范; 第一章 总则 制定目的 规范的内容 适用范围 术语界定 基本原则 规范的性质 第二章 企业内部控制评价的组织和形式 董事会的责任 评价组织 评价形式; 第三章 企业内部控制评价的目标与内容 评价目标 合理保证 评价内容 第四章 企业内部控制评价的方法 评价依据 评价方法; 第五章 企业内部控制评价的程序 基本要求和步骤 评估内部控制相关目标的风险 评价内部控制的设计 评价相关内部控制的运行 评价控制缺陷 第六章 企业内部控制评价报告与披露 评价报告 评价报告的内容 评价报告的使用;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。4月-214月-21Thursday, April 8, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。09:07:1209:07:1209:074/8/2021 9:07:12 AM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。4月-2109:07:1209:07Apr-2108-Apr-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。09:07:1209:07:1209:07Thursday, April 8, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。4月-214月-2109:07:1209:07:12April 8, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。08 四月 20219:07:12 上午09:07:124月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。四月 219:07 上午4月-2109:07April 8, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/4/8 9:07:1209:07:1208 April 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。9:07:12 上午9:07 上午09:07:124月-