税收法律制度相关培训.pptxVIP

第三章 税收法律制度;第一节 税收概述;税收的概念;税收的特征（3）;税收的作用（4）;税收的分类（4）;税法的概念;税法的分类（3）;税法的构成要素（11）;征税人;纳税义务人;征税对象;税目;税率;减免税;第二节 流转税;增值税的概念与分类;增值税纳税人;增值税税率;一般纳税人增值税应纳税额的计算;增值税销售额的确定;不同销售方式下销售额的确定方法;包装物押金的税处务理：;进口货物增值税组成计税价格的计算：;视同销售行为销售额的计算;准许抵扣的进项税额：;不能抵扣的进项税额（4）;小规模纳税应纳增值税的计算;增值税的征收管理;纳税义务发生时间：;纳税地点：;纳税期限：;二、消费税法律制度;（一）消费税的概念和计税方法;（二）消费税纳税人;（三）消费税的税目与税率;（四）消费税应纳税额;销售额的确定;销售量的确定：;应税消费品已纳税款的扣除：;（五）消费税的征收管理;三、营业税法律制度;（一）营业税的概念;（二）营业税的纳税人;（三）营业税的税目和税率;（四）营业税应纳税额的计算;（五）营业税的征收管理;第三节 所得税法律制度;一、企业所得税法律制度;（一）企业所得税的概念;（二）企业所得税的征税对象;（三）企业所得税的税率;（四）企业所得税的应纳税所得额;收入总额的构成：;不征税收入：;免税收入：;准予扣除项目：;具体扣除标准：;不得扣除的项目：;亏损的弥补;（五）企业所得税的征收管理;1、纳税地点;2、纳税期限;3、纳税申报;二、个人所得税法律制度;（一）个人所得税的概念;（二）个人所得税的纳税义务人;序号;费用减除标准;关于对外捐赠的扣除规定：;（五）个人所得税应纳税额的计算;（六）个人所得税的征收管理;第四节 税收征收管理法律制度;一、 税务登记管理; （一）开业税务登记;1、开业登记的对象;2、开业登记的时间和地点;（应比照开业登记办理的情况）;3、开业登记的内容; ①工商办理营业执照 → ②税务开业登记 → ③银行开户 → ④所有银行账号报告税务 ;4、开业税务登记程序：;税务机关核发的税务登记证种类：; 【区别一】税务登记 VS 注册税务登记 ※ 税务登记：常规登记(一???情况下) ※ 注册税务登记：简化登记，用于无独立营业执照的“异地非独立核算分支”等 【区别二】税务登记 VS 临时税务登记 异地临时经营：在经营开始前应进行“外出经营报验”(后详)；额外的，在同一地区，连续12个月内，累计超过180天，期满日，还应进行“临时税务登记” 【区别三】临时税务登记 VS 报验登记 都是针对外出经营，前者经营时间超过180天;（二）变更、注销税务登记;（二）变更、注销税务登记;注销2;（三）停业、复业登记;  （一） 自领取营业执照30日内，办理税务登记。 （二） 税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记30日办理变更税务登记。 （三）纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销登记之前，向税务机关申报注销税务登记。 (四)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 ; 1、外出前：向所在地税务申请《外出经营税收管理证明》，该证实行“一地一证”原则；（有效期一般为30日，最长不超过180日） 2、外出时：持“税务登记证副本”和《外出证明》，向经营地税务报验登记，接受税务管理，可购买发票 ； 3、结束后：结清税款、缴交发票，由经营地税务在《外出证明》上注明情况，回到所在地税务机关办理《外出证明》缴销手续。;（五）纳税人税种登记;（六）扣缴义务人扣缴税款登记;二、发票管理;（一）发票的概念;（二）发票的种类;（三）发票开具的要求（P167）;三、纳税申报管理;（一）纳税申报对象;（二）纳税申报的内容;（三）纳税申报的方式;（四）延期申报管理;四、税款征收;五、税务代理;（一）税务代理的概念;（二）税务代理的特点;（三）税务代理的法定业务范围;六、税务检查;（一）税务检查的概念;（二）税务检查的内容;（三）税收保全和税收强制执行措施;1、税收保全措施;2、税收强制执行措施;七、法律责任（一般了解）;八、税务行政复议;（一）税务行政复议的概念;（二）税务行政复议的受案范围;（三）税务行政复议的管辖;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Monday, December 28, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。23:14:4023:14:4023:1412/28/2020 11:14:40 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成