第九讲应收应付款管理.pptx

第7章 应收应付款管理;7.1 应收款管理系统概述;二、应收账款详细核算方案;;;;7.2应收款管理初始设置;;;;;控制科目依据 应收控制科目指所有带有客户往来辅助核算并受控于应收系统的科目。在会计科目中进行设置。 本系统为您提供六种设置控制科目的依据。即按客户分类、按客户、按地区、按销售类型、按存货分类、存货。 在【设置科目】-【控制科目设置】 设置相应的科目 销售科目依据 本系统为您提供了五种设置存货销售科目的依据，即按存货分类、按存货、客户、客户分类、销售类型设置存货销售科目。在此设置的销售科目，是系统自动制单科目取值的依据。 在【设置科目】-【产品科目设置】中设置;一、应收款管理系统账套参数设置（凭证）;;;;;;;;;;;案例： 华兴公司2008年的应收期初余额如下：;;;（1）应收单据录入 销售发票的录入分两种情况：如果启用???售管理系统，则销售发票及代垫费用产生的其他应收单不在应收款管理系统中录入，需要在销售管理系统中填制销售发票，复核后，传递给应收款管理系统；如果没有启用销售管理系统，则所有应收单据都在应收款管理系统中录入。 其他应收单的录入则比较统一，无论是否启用销售管理系统，非销售业务形成的应收单都在应收款管理系统中录入。只有代垫费用单除外，在启用销售管理系统的情况下，代垫费用单在销售管理系统中录入。;（2）应收单据审核 应收单据的审核即把应收单进行记账，并在单据上填上审核日期、审核人的过程。对销售发票或应收单进行审核有三个含义：一是确认应收账款；二是对单据输入的正确与否进行审查；三是对应收单据进行记账。 已审核的应收单据不允许修改及删除。已经审核过的单据不能进行重复审核；未经审核的单据不能进行弃审处理。已经做过后续处理（如核销、转账、坏账、汇兑损益等）的单据不能进行弃审处理。 在销售系统中增加的发票也在应收款管理系统中审核入账；在销售系统中录入的发票若未经其复核，则不能在应收款管理系统中审核。 ;（3）单据结算（收款单） 单据结算是指收款结算，企业的收款业务管理是应收系统管理的重要组成部分，它标志着企业债权的收回及资金的流入。在系统中，发生的收款业务录入后，生成应收账款所需的账款信息，然后对发票及应收单进行核销 ①收款单录入 收到客户款项时,该款项有三种可能用途:一是客户结算所欠货款;二是客户提前支付的预付款;三是用于支付其他费用。系统用表款项类型来区别不同的用途。如果对于同一张收款单，同时有几种用途，那么应该在表体记录中分行显示。 款项类型 应收款 则该款项性质为冲销应收款 可以进行核销处理 预收款 则该款项用途为开形成预收款 可以进行核销处理 其他费用 则该款项用途为其他费用 不需要进行核销，直 接计入费用科目;②预收款的形成 如果预收了客户的货款，当时还没有发生销售业务，则可以录入收款单，然后将该笔款项作为预收款。 将收款单中的款项作为应收款应分两种情况处理。一是当收款单中的金额大于原应收款的金额时，将收到的货款一部分核销原所欠款项，另一部分形成预收款；二是将收款单中的金额全部作为预收款。 ③收款单审核 对收款单审核有三个含义：其一是确认收款；其二是对单据输入的正确与否进行审查；其三是记入应收明细账。 注：付款单：记录发生销售退货时，企业开具的退付给客户的款项。 ;（4）核销处理 也称核销往来账 或勾账 ，它是往来款项管理的重要组成部分。在手工条件下把销账 称为抽单 ，是将未收到货款的发票放在一起，待收到相应的货款时，将其抽出另外保管，并在应收账款明细账上打勾，表示核销。电算化系统下，往来账的核销是通过找到收款单与单据之间的对应关系，标明核销金额来处理的。 。 核销方式 结算单据录入时核销、手工核销和自动核销三种核销方式。 手工核销： 注：（1）手工核销时一次只能显示一个客户的单据记录，且结算单列表根据表体记录明细显示。 （2） 手工核销时一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。 自动核销： 注：（1）自动核销可对多个客户进行核销处理，依据核销规则对客户单据进行核销处理。 （2）自动核销允许在取消操作中可以按客户进行分别取消核销处理。;2．应收票据结算 票据管理 票据管理是指对企业应收票据的管理。应收票据包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。 商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据收入、贴现、背书、转出、计息