中航精机平衡计分卡的应用.pdfVIP

中中航航精精机机平平衡衡计计分分卡卡的的应应用用 2020年03月30 日 摘摘要要：：中航精机科技有限公司平衡计分卡的应用分为动员和培训、开发战 地图、开发计分卡、实施、汇报五个阶段，并 同步开展了全面预算管理工作。在应用过程中，组成领导小组，根据发展规划绘制公司级战 地图，把近期规划分解为年度 计划，责任到部门和个人，并完善平衡计分卡体系控制文件。针对实施中出现的问题，不断进行计分卡的优化，提高数据收 集的及时性和准确性，为平衡计分卡全面监控战 实施、指标预警、绩效管理提供有效的保证。 关关键键词词：：平衡计分卡，应用，总体设计，全面预算 湖北中航精机科技有限公司 （以下简称中航精机）隶属于中航工业机电系统股份有限公司，是一家以专业研制、生产、销售 汽车座椅精密调节装置、骨架、各类精冲制品、精密冲压模具为主营业务的高新技术企业。公司现有职工3 257人 （含分、 子公司），2017年实现营业收入19.54亿元，利润总额3.01亿元，营业收入和利润总额近年来不断实现稳步增长。中航精机 采取集团管控模式，总部设在湖北襄阳，下辖全资子公司武汉精冲技术有限公司、控股子公司湖北航嘉麦格纳座椅系统有限 公司以及海外管控企业大、小KOKI公司，在天津、芜湖、昆山、湘潭、柳州、贵阳设有分公司，市场网络遍布国内20多个 省、市、自治区。 2011年，母公司中航工业集团为进一步规范基础管理，加强集团管控，实现全价值链全产业链资源整合，最终选择了综合平 衡计分卡作为实现战 落地的工具。中航精机积极响应母公司号召，决定在子公司层面推行这一新型管理会计工具。 一一、、总总体体设设计计 中航精机平衡计分卡的应用主要分为五个阶段：第一阶段是动员和培训阶段，重点是建立推进工作体系，明确组织机构和工 作计划，掌握相关理论和方法。第二阶段是开发战 地图，重点是从平衡计分卡四个层面确定战 主题下相应的绩效 目标。 第三阶段是开发计分卡，根据制定战 目标，开发各部门计分卡，确定关键绩效指标。第四阶段是实施阶段，重点是通过检 查平衡计分卡在运行过程中出现的问题，不断对计分卡加以完善。第五个阶段是汇报阶段，回顾过去一年使用过程，总结经 验，改进不足，并根据领导指示完成下一阶段的任务。 中航精机在推行平衡计分卡管理体系的时候，同步开展了全面预算管理工作，并始终坚持以业务计划为前提，以成本控制为 基础，以现金流量为核心，以技术创新和管理创新为手段的原则，在计分卡的财务、客户、内部流程、学习成长四个层面提 取KPI指标时体现预算科 目指标，如主营业务收入、当年新订单量产平均年收入、不良质量成本率、人事费用率、培训计划 完成率等部门级以上指标均直接或间接来 自预算科 目，KPI指标在设置 目标值时也可直接取预算数据。因此，平衡计分卡同 时实现了战 落地和绩效评价双重 目标。 二二、、应应用用过过程程 中航精机在推行平衡计分卡之初，就组织公司各级人员重新审视并修订了公司的中长期发展规划，进一步明确了战 目标、 资源匹配以及行动方案，并根据发展规划绘制公司级战 地图 （见图1）。同时，通过各种手段使广大职工了解战 地图， 并要求各职能系统根据公司战 地图绘制了各职能系统战 地图以及各部门战 地图，通过层层分解展开，将战 分解、细 化，明确了各部门在公司发展战 中的定位和分工，为后续的KPI指标分解奠定了基础。 图1　中航精机战 地图 中航精机 自推进平衡计分卡以后，公司领导高度重视，组成了党委书记任组长、财务副总任副组长、全体高管层为成员的领 导小组，并抽调精干力量组成了平衡计分卡项 目推进组 （专职）。公司平衡计分卡领导小组还多次召开了平衡计分卡领导小 组会议和研讨座谈会，详细研究制定了公司平衡计分卡项 目的具体实施步骤。另外还要求各部门除部门经理外，指定一名专 人负责平衡计分卡接口工作，搭建了完备的计分卡推进网络。 为了扎实推进平衡计分卡项 目，公司还组织了为期三个月 （每周六）的计分卡基础理论知识培训活动，公司全体高管、各部 门经理、各部门接口人均要求参加，并且由外部讲师出题，每周考试上周的学习内容。公司平衡计分卡领导小组还发文要求 考试得分低于80分必须补考。高压之下成效显著，通过三个月的集中培训，为公司培养了一批精通计分卡原则，能够独立绘 制战 地图、提取KPI指标、编制计分卡的专业人员，极大促进了计分卡体系的顺利实施。 在绩效考核的实施过程当中，企业首先根据公司