第四章现金流量表分析.pptxVIP

第四章 现金流量表解读与分析;第一节 认知现金流量表;;即：随时用于支付的存款≠活期存款 如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付，如不能随时支取的定期存款，不应作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。 3.其他货币资金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金、存出投资款。;;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;第一节 现金流量表概述;;第一节 现金流量表概述;;第二节 现金流量表的结构;由于上述等式在企业财务报告年度（或中期）的期初和期末同时适用，可以判定企业： 期初现金＝期初负债＋期初所有者权益＋期初收入－期初费用－期初非现金资产 期末现金＝期末负债＋期末所有者权益＋期末收入－期末费用－期末非现金资产;用期末现金减去期初现金，就可以得出推导等式： 现金净增加额＝负债净增加额＋所有者权益净增加额＋收入本年发生额－费用本年发生额－非现金资产净增加额 推导等式的左方，是现金流量表的编制基础；推导等式的右方，正项为现金流入，负项为现金流出，其数额可以通过资产负债表和利润表计算得出。该等式既是编制现金流量表的依据，也可根据它分析影响现金流量表的因素。;影响现金流量的因素： 1．现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。现金流量表不需要反映该内容。 2．